Льготы по налогу на имущество организаций в 2023 году
Коротко
Льготы по налогу на имущество организаций в 2023 году — это освобождения и понижения, установленные главой 30 Налогового кодекса и региональными законами. За налоговый период 2022 года и последующие, то есть и за 2023 год, российские организации не включают в декларацию объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость; если других объектов нет, декларацию не подают вовсе. Льготы по таким объектам применяют по заявлению.
Что изменилось к 2023 году
С 2023 года российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если в истёкшем периоде у организации были только такие объекты, декларация не представляется. Организация самостоятельно исчисляла и уплачивала налог по таким объектам, а инспекция направляла сообщение об исчисленной ею сумме для сверки.
Налог за 2023 год уплачивали не позднее 28 февраля 2024 года; авансы — не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода с переносом срока, если этот день нерабочий.
С 2022 года льготы по объектам, облагаемым исходя из кадастровой стоимости, применяют по заявительному принципу. Заявление подают по форме, утверждённой приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@. В отдельных случаях льготу предоставляют без заявления — по сведениям, которые есть у налогового органа, например из ЕГРЮЛ.
Какие льготы действуют
- Федеральные льготы — статьи 381 и 381.1 Налогового кодекса: для отдельных категорий организаций и имущества.
- Региональные льготы — законы субъектов РФ: дополнительные основания, ставки и суммы, установленные главой 30 НК РФ.
- Организация может подать заявление о льготе по кадастровому объекту. Если заявления нет, инспекция предоставляет льготу на основании имеющихся у неё сведений о праве на неё.
- По некоторым основаниям льгота предоставляется автоматически — по информации, полученной налоговым органом из государственных реестров и иных источников.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2023 год?
Если у организации есть только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, декларацию не подают. По другим объектам декларация представляется в обычном порядке.
Как получить льготу по кадастровому объекту?
Подать заявление по форме приказа ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@. Без заявления льготу не применят, кроме случаев, когда налоговая получила сведения из реестров.
Когда уплатить налог за 2023 год?
Не позднее 28 февраля 2024 года. Авансы за 2023 год — не позднее 28 апреля, 28 июля и 30 октября соответственно.
Можно ли применить льготу, если заявление не подано?
По общему правилу нет: льгота по кадастровому объекту применяется по заявлению. Исключение — когда налоговая получила сведения из реестров и предоставила льготу автоматически.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог на имущество — часть общей картины
Покажу, как налоги и льготы влияют на деньги бизнеса
Собственнику важно видеть не только ставку, но и то, сколько денег остаётся после всех платежей. Я считаю юнит-экономику каждого направления и строю финансовую модель, где налоги и льготы учтены в общей картине.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.