Льготы для уплаты налогов ООО: что действует в 2026 году

Льгота по налогу — это всегда отклонение от общей ставки. Общая ставка налога на прибыль в 2025–2030 годах — 25 %: 8 % идёт в федеральный бюджет, 17 % — в региональный (пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса). Общий тариф страховых взносов — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. НДС по общему правилу — 22 % с 1 января 2026 года, 10 % и 0 % — для товаров и операций из статьи 164.

Льгота не отменяет обязанность считать налог, а меняет ставку или базу. Поэтому первое, что нужно проверить, — попадает ли компания в категорию, для которой ставка снижена, и сохраняет ли она это право в течение года. Второе — какие документы подтверждают право: реестр МСП, аккредитация, региональный закон, отчётность.

Есть и второй вид послабления — не пониженная ставка, а освобождение. Так работает НДС на упрощённой системе: пока доход за прошлый год не превысил порог, компания на УСН налог не платит и не выставляет счета-фактуры с НДС.

Самая частая ошибка — считать, что малый бизнес платит пониженные взносы по одному факту попадания в реестр МСП. С 2026 года пониженные тарифы сохранились не для всех: компании из перечня обрабатывающих производств платят 30 % до 1,5 МРОТ и 7,6 % свыше, компании с основным видом из правительственного перечня — 30 % до 1,5 МРОТ и 15 % свыше. Остальные малые и средние предприятия платят по общему тарифу 30 % и 15,1 % сверх предельной базы.

Порог 1,5 МРОТ считают по каждому человеку за месяц, а не в целом по организации. В 2026 году это 40 639,50 ₽: МРОТ 27 093 ₽ умножить на 1,5.

Освобождение от НДС на УСН проверяют по доходу за прошлый год и по текущему году нарастающим итогом. Компания, которая в 2025 году уложилась в 20 млн ₽, но в 2026 году перешагнула порог, теряет освобождение с 1-го числа следующего месяца, а не с начала года.

Начните с реестра МСП: категорию малого или среднего предприятия присваивают по показателям за три года подряд (части 3–4 статьи 4 закона № 209-ФЗ). Если компания выпала из реестра, пониженные тарифы взносов и региональные льготы для малого бизнеса перестают действовать.

Дальше сверьте основной код вида деятельности в ЕГРЮЛ с правительственным перечнем — от него зависит ставка взносов. Долю доходов по перечню считают за отчётный или расчётный период: она должна быть не меньше 70 % (пункт 13.3 статьи 427 НК).

Для ИТ-льготы проверьте аккредитацию и условия пункта 1.15 статьи 284 НК: ставка 5 % в федеральный бюджет и 0 % в региональный действует в 2025–2030 годах.

Для УСН и НДС поднимите декларации за прошлый год: от дохода зависит и право на освобождение, и выбор между общими и специальными ставками. Для региональных льгот откройте закон субъекта: ставки УСН и условия по имуществу каждый регион устанавливает сам.

Налог пересчитают по общей ставке, добавят пени за каждый день просрочки и штраф. Пени считают по ключевой ставке Банка России: для организаций с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года — 1/300 за дни с 1-го по 30-й, 1/150 за дни с 31-го по 90-й и снова 1/300 с 91-го дня (пункт 5.1 статьи 75 НК).

Если компания сама нашла ошибку, уточнённую декларацию подают до того, как узнали о выявлении ошибки инспекцией или о назначении выездной проверки, и покрывают недостающий налог и пени положительным сальдо единого налогового счёта — тогда штрафа нет (подпункт 1 пункта 4 статьи 81 НК).

Право на льготу проверяют и по документам: реестр МСП, аккредитация, закон региона, отчётность. Если подтверждения нет, льготу снимут при камеральной или выездной проверке.