Льготы по налогу на имущество организаций
Коротко
Льгота по налогу на имущество организаций — это предусмотренное законом преимущество для отдельных категорий плательщиков: возможность не платить налог или платить меньше. Федеральные льготы перечислены в статье 381 Налогового кодекса, региональные устанавливают законы субъектов РФ. С 2026 года действует новая федеральная льгота для объектов, безвозмездно переданных для размещения исправительных центров уголовно-исполнительной системы.
Какие бывают льготы
Налоговый кодекс делит льготы на федеральные и региональные. Федеральные прописаны в статье 381: они действуют по всей стране, но не всегда автоматически — иногда нужно подтвердить статус или подать заявление. Региональные вводят законы субъектов РФ: они могут освобождать от налога определённые категории организаций или снижать ставку. Перечень таких льгот и условия применения смотрите в законе своего региона и в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
С 2026 года по налогу на имущество организаций появилась новая федеральная льгота — для объектов, безвозмездно переданных для размещения исправительных центров уголовно-исполнительной системы. Это изменение внесено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Кто освобождается от налога на имущество организаций
- Организации уголовно-исполнительной системы — в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций.
- Организация по управлению единой национальной электрической сетью, системообразующие и территориальные сетевые организации, а также другие собственники объектов, переданных системообразующим сетевым организациям по статье 46.4 закона № 35-ФЗ, — в отношении линий электропередачи, подстанций и распределительных пунктов напряжением до 35 кВ включительно, а также кабельных линий и оборудования для электрических связей и передачи электроэнергии независимо от напряжения (Федеральный закон от 26.03.2003 № 35-ФЗ).
- Резиденты особой экономической зоны — в отношении имущества, созданного или приобретённого для деятельности на территории ОЭЗ, используемого в рамках соглашения о создании ОЭЗ и расположенного на этой территории, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки имущества на учёт (п. 17 ст. 381 НК РФ).
- С 2027 года для организаций, получивших статус резидента ОЭЗ или участника СЭЗ в Крыму и Севастополе начиная с 1 апреля 2026 года, действует дополнительное условие: льготы по пунктам 17, 22 и 26 статьи 381 НК РФ не применяются в году, следующем за годом, на 31 декабря которого не выполнены требования пункта 1 и (или) условие пункта 4 статьи 56.1 НК РФ (Федеральный закон от 11.02.2026 № 18-ФЗ).
- Полный перечень категорий и видов имущества, освобождённых от налога, — в статье 381 Налогового кодекса. Региональные льготы ищите в законе субъекта РФ.
Льготы по кадастровой стоимости для юридических лиц
Перечень торгово-офисных объектов для налогообложения по кадастровой стоимости определяет уполномоченный орган исполнительной власти региона не позднее 1 марта текущего налогового периода (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Выявленные в течение года объекты, не включённые в перечень, по общему правилу включают на следующий год. Объекты, образованные при разделе или иных действиях с уже включёнными объектами, при соблюдении критериев могут облагаться по кадастровой стоимости в текущем году до включения в перечень.
Льгота по налогу на имущество юридических лиц по кадастровой стоимости зависит от категории организации. Например, резиденты ОЭЗ освобождаются при соблюдении условий пункта 17 статьи 381 НК РФ. Если организация имеет право на льготу, но не подала заявление, налоговая может применить её беззаявительно при наличии достаточных сведений. Чтобы избежать ошибок в расчёте, заявление лучше подать в первом квартале 2026 года по форме КНД 1150121.
Частые вопросы
Как получить льготу по налогу на имущество организаций?
Подайте в налоговую инспекцию по месту нахождения организации заявление по форме КНД 1150121 и приложите документы, подтверждающие право на льготу: учредительные документы, лицензии, свидетельства о регистрации, подтверждение статуса. Срок подачи законом не установлен, но ФНС рекомендует сделать это в первом квартале года, следующего за налоговым периодом, чтобы налоговая успела корректно рассчитать налог.
Какие налоговые льготы для юридических лиц действуют по налогу на имущество?
Федеральные льготы перечислены в статье 381 НК РФ: например, освобождение для организаций уголовно-исполнительной системы, сетевых организаций, резидентов ОЭЗ. Региональные льготы для юридических лиц устанавливают законы субъектов РФ — их перечень смотрите в законе своего региона и в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Что будет, если не подать заявление на льготу?
Если у налоговой есть достаточно данных, льгота предоставляется в беззаявительном порядке. Но если сведений нет, налог могут рассчитать без учёта льготы. Поэтому заявление и подтверждающие документы лучше подать.
Можно ли отказаться от льготы?
Да, налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить её использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом (п. 1 ст. 56 НК РФ).
Какие льготы действуют в моём регионе?
Региональные льготы устанавливает закон субъекта РФ. Смотрите его текст и сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» — там указаны категории плательщиков и условия.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог на имущество — часть общей картины
Посчитаю, сколько на самом деле зарабатывает бизнес
Льготы и ставки по имущественным налогам влияют на деньги, но не заменяют расчёт экономики. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.