Льготы по страховым взносам: кому в 2026 году положен пониженный тариф
Коротко
Льгота по страховым взносам — это пониженный тариф вместо общих 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. В 2026 году малый и средний бизнес сохранил тариф 15 % только на часть выплат работнику свыше 1,5 МРОТ в месяц, и лишь для отраслей из перечня, утверждённого распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р. Остальные субъекты МСП платят по общему тарифу.
Что изменилось с 1 января 2026 года
До 2026 года пониженный тариф 15 % с выплат свыше МРОТ был у всех субъектов малого и среднего предпринимательства. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменил статью 427 Налогового кодекса: льгота осталась, но не для всех.
Теперь тариф 15 % на часть выплат свыше 1,5 МРОТ в месяц применяют только МСП, чей основной вид деятельности входит в перечень приоритетных отраслей. Перечень содержит 54 вида деятельности на уровне классов ОКВЭД, и льгота распространяется на все входящие в класс подклассы, группы и виды — это разъяснила ФНС в письме от 17.03.2026 № БС-36-11/1995@.
Компании и ИП из сфер услуг и торговли, которых нет в перечне, с 2026 года платят взносы по общим ставкам: 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё.
Кто может применять пониженный тариф 15 %
- Субъект МСП — организация или ИП в едином реестре малого и среднего предпринимательства.
- Основной вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП входит в перечень распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р: растениеводство, животноводство, рыболовство, производство пищевых продуктов, одежды, радиоэлектроники, лекарств, обработка древесины, металлургия, производство машин и оборудования, информационные технологии, телекоммуникации, образование, спорт, культура, научная деятельность и другие направления.
- Доля доходов от основного вида деятельности — не менее 70 % от общей суммы доходов по итогам каждого отчётного периода: квартала, полугодия, девяти месяцев, года.
- В расчёте по страховым взносам с I квартала 2026 года такие плательщики указывают код тарифа «32» вместо прежнего «20».
С какого периода можно применять пониженный тариф
Пониженный тариф действует с начала расчётного периода — с 1 января 2026 года, если на эту дату компания или ИП отвечала условиям. Отдельного заявления в налоговую не нужно: право подтверждают данными ЕГРЮЛ или ЕГРИП и расчётом доли доходов.
Долю доходов от основного вида деятельности нужно подтверждать каждый отчётный период. Если по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года доля опустилась ниже 70 %, право на льготу теряется с начала расчётного периода, в котором допущено несоответствие, — то есть с 1 января. Взносы придётся пересчитать по общему тарифу.
То же правило действует при исключении из реестра МСП и при смене основного вида деятельности на тот, которого нет в перечне.
Тарифы страховых взносов в 2026 году
| Кто платит | До 1,5 МРОТ в месяц | Свыше 1,5 МРОТ в месяц | Сверх предельной базы |
|---|---|---|---|
| Все плательщики по общему тарифу | 30 % | 30 % | 15,1 % |
| МСП из перечня приоритетных отраслей | 30 % | 15 % | 15,1 % до 1,5 МРОТ, 15 % свыше |
| МСП обрабатывающих производств | 30 % | 7,6 % | 15,1 % до 1,5 МРОТ, 7,6 % свыше |
| ИТ-организации | 15 % | 15 % | 7,6 % |
| МСП вне перечня (услуги, торговля) | 30 % | 30 % | 15,1 % |
Страховые взносы 15 % и 7,6 %: в чём разница
Ставка 15 % — это льгота для МСП из перечня приоритетных отраслей. Она касается только части выплат работнику свыше 1,5 МРОТ в месяц. С суммы в пределах 1,5 МРОТ платят обычные 30 %.
Ставка 7,6 % — отдельная льгота для МСП, занятых в обрабатывающем производстве. Условия для неё в 2026 году не менялись: 30 % с выплат до 1,5 МРОТ и 7,6 % со всего, что выше.
Для ИТ-организаций с 2026 года правила другие: 15 % в пределах единой предельной базы и 7,6 % сверх неё. Раньше было 7,6 % в пределах базы и 0 % сверх.
1,5 МРОТ считают по каждому работнику за каждый месяц, а не по организации в целом. МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽, значит порог — 40 639,50 ₽ в месяц на человека. Единая предельная база — 2 979 000 ₽ нарастающим итогом с января.
Частые вопросы
Моя компания на УСН и в реестре МСП, но занимается услугами. Могу я платить 15 % с выплат свыше 1,5 МРОТ?
Нет, если вида деятельности нет в перечне распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р. С 2026 года льгота для МСП вне перечня отменена: взносы считают по общему тарифу 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё.
Как узнать, входит ли мой ОКВЭД в перечень?
Перечень построен на классах ОКВЭД 2, и все входящие в класс подклассы, группы и виды тоже считаются льготными — так разъяснила ФНС в письме от 17.03.2026 № БС-36-11/1995@. Сверьте свой код с перечнем и проверьте, что в ЕГРЮЛ или ЕГРИП он указан как основной.
Что будет, если доля доходов от основного вида деятельности упадёт ниже 70 %?
Право на пониженный тариф теряется с начала расчётного периода, в котором допущено несоответствие, — то есть с 1 января. Взносы за весь год пересчитывают по общему тарифу, разницу доплачивают.
Нужно ли подавать заявление, чтобы применять льготу?
Отдельного заявления нет. Право подтверждают записью в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и расчётом доли доходов за отчётный период. В расчёте по страховым взносам с I квартала 2026 года указывают код тарифа «32».
Распространяется ли льгота на выплаты директору — единственному учредителю?
С 2026 года взносы начисляют на выплаты директору коммерческой организации даже без трудового договора и зарплаты, минимум с МРОТ. Пониженный тариф применяют к этим выплатам на общих условиях — если компания отвечает требованиям льготы.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем считать льготу — посчитайте, что она даёт
Покажу, сколько льгота по взносам приносит вам на самом деле
Пониженный тариф выглядит как экономия, но её размер зависит от фонда оплаты труда, структуры выплат и того, сколько сотрудников получает выше 1,5 МРОТ. Я считаю, сколько компания экономит на взносах при разных вариантах и как это меняет себестоимость и точку безубыточности.
Это для собственников, которые хотят понимать, что даёт льгота деньгам, а не только отчётности.