Кто платит налоги в России

Коротко

Налог платит тот, на кого законом возложена обязанность: у каждого налога свой круг плательщиков, записанный в Налоговом кодексе. Часть налогов человек платит сам, а НДФЛ с зарплаты за него удерживает и перечисляет работодатель — он выступает налоговым агентом.

Три группы плательщиков

Налоговый кодекс делит плательщиков по видам налогов, а не по размеру дохода. Физические лица платят НДФЛ со своих доходов, имущественные налоги со своей недвижимости, земли и транспорта, а самозанятые — налог на профессиональный доход.

Индивидуальный предприниматель платит налоги по выбранному режиму: упрощённая система, патент, единый сельскохозяйственный налог или общая система с НДФЛ и НДС. За работников он, как и организация, удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы.

Организации платят налог на прибыль, НДС, налог на имущество и другие налоги, которые относятся к их деятельности. Малый бизнес может применять упрощённую систему, а индивидуальные предприниматели — также патент, если соблюдают условия режима.

Кто за что отвечает

Налог	Кто платит	Кто перечисляет в бюджет
НДФЛ с зарплаты	Работник — с его дохода	Работодатель как налоговый агент
Страховые взносы	Платит работодатель за свой счёт	Работодатель
НДФЛ с продажи имущества, от аренды	Физическое лицо	Сам человек, если доход задекларирован
Налог на имущество, земельный, транспортный физлица	Собственник	Сам человек по уведомлению
НДС	Организации и ИП на общем режиме и на УСН без освобождения	Продавец в цене товара
Налог на прибыль	Организации	Организация
НПД	Самозанятый	Самозанятый
Налог по УСН, патенту, ЕСХН	УСН и ЕСХН — ИП и организации при соблюдении условий режима; патент — только ИП	Сам налогоплательщик

Что удерживает работодатель

По статье 207 Налогового кодекса плательщики НДФЛ — физические лица: налоговые резиденты России со всех доходов и нерезиденты с доходов от источников в России. Российские организации и предприниматели, от которых человек получил доход, признаются налоговыми агентами: они исчисляют, удерживают и перечисляют налог (статьи 226 и 226.1).

Налоговый агент удерживает НДФЛ из выплаты при её фактической выдаче. Если агент неправомерно не удержал налог и его доначислили по итогам налоговой проверки, налог взыскивают за счёт средств агента.

Страховые взносы устроены иначе: их начисляет и платит работодатель из своих средств, с зарплаты работника они не удерживаются. Поэтому стоимость сотрудника для бизнеса выше суммы, которую человек получает на руки.

Что человек платит сам

Имущественные налоги — на квартиру, дом, землю и транспорт — платит собственник по налоговому уведомлению. По статье 409 Налогового кодекса налог на имущество физлиц уплачивают не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

НДФЛ с доходов, по которым нет налогового агента, человек считает и платит сам: с продажи имущества, от сдачи жилья в аренду, с подарков не от близких родственников. Декларацию по форме 3-НДФЛ подают в инспекцию по месту жительства.

Самозанятый платит налог на профессиональный доход: 4 % с доходов от физических лиц и 6 % от организаций и предпринимателей. Режим действует до 31 декабря 2028 года, а доход ограничен 2,4 млн ₽ в год.

По какому режиму платит бизнес

Общая система: организация платит налог на прибыль и НДС, предприниматель — НДФЛ с доходов от бизнеса и НДС.
Упрощённая система: налог по УСН заменяет налог на прибыль или НДФЛ по доходам от деятельности и налог на имущество, кроме установленных законом исключений, в том числе для отдельных объектов с кадастровой базой. НДС платят те, у кого нет освобождения по статье 145 Налогового кодекса.
Патент: фиксированная сумма за вид деятельности, которую устанавливает регион; лимит дохода и число работников ограничены.
Единый сельскохозяйственный налог: для производителей сельхозпродукции.
Налог на профессиональный доход: для самозанятых без работников, с ограничением по доходу.

Частые вопросы

Работник платит НДФЛ или работодатель?

Плательщик — работник, налог удерживают из его дохода. Работодатель только исчисляет, удерживает и перечисляет сумму в бюджет как налоговый агент по статье 226 Налогового кодекса.

Платит ли ИП налог на имущество, которое использует в бизнесе?

Зависит от объекта и режима. По общему правилу имущество, используемое в предпринимательской деятельности, облагается по правилам главы 30 Налогового кодекса для организаций или по правилам главы 32 для физлиц — смотреть нужно по конкретному объекту и режиму.

Кто платит налог, если квартира в долевой собственности?

Каждый собственник платит со своей доли. Уведомление приходит каждому, а льготы и вычеты считают по его доле.

Платит ли самозанятый страховые взносы?

На режиме НПД обязательные фиксированные взносы за себя не платят — это прямо записано в законе о налоге на профессиональный доход. Пенсионные права формируются иначе и зависят от добровольных взносов.

Когда физлицо обязано подать декларацию?

Например, при получении облагаемого дохода от продажи имущества, аренды или подарка, если его нужно задекларировать самостоятельно. Если агент не удержал налог и сообщил об этом в налоговую, налог уплачивают по уведомлению. Срок подачи — не позднее 30 апреля следующего года, налог платят до 15 июля.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги платят все, но прибыль остаётся не у всех

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Когда налоги, взносы и комиссии уже учтены, видно, какие товары и каналы приносят деньги, а какие работают в убыток. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции и показываю точку безубыточности.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: в расчёте видны все расходы, включая налоги и доставку, и что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»