Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Кто платит налог за самозанятого

Коротко

Налог за самозанятого платит он сам. Налог на профессиональный доход (НПД) — это его собственный налог с дохода, который он получает от своей деятельности. Компания или ИП, которые перечисляют ему деньги за услуги, налоговым агентом по НПД не становятся: НДФЛ из суммы не вычитают, страховые взносы на неё не начисляют. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог», налоговая считает сумму за месяц, и он платит её сам до 28-го числа следующего месяца.

Кто платит налог за самозанятого

Самозанятый — это физическое лицо или ИП без наёмных работников, которое применяет специальный режим НПД. Налог считается с дохода, который человек получает от своей работы, и платит его он из своих денег. Заказчик в этой схеме — покупатель услуги, а не налоговый агент.

Ставка зависит от того, кто заплатил. С денег от физических лиц — 4 %, с денег от организаций и ИП — 6 %. Налоговая сама считает сумму за календарный месяц и показывает её в приложении «Мой налог»: уведомление приходит 12-го числа следующего месяца, заплатить нужно не позднее 28-го. Если в месяце дохода не было, платить нечего.

НДФЛ с доходов, которые облагаются НПД, не удерживается. Обязательных страховых взносов у самозанятого нет: ни фиксированных, ни с выплат в его пользу. Пенсионный стаж и больничный так не формируются, но взносы в Социальный фонд можно платить добровольно.

Самозанятый сам платит налог или организация

СамозанятыйЗаказчик — компания или ИП
Кто платит налогСамозанятый, из своего доходаНичего не платит за него
НДФЛ с выплатыНе удерживаетсяНе удерживает и не перечисляет
Страховые взносыОбязательных нет, только добровольные в СФРНа выплату самозанятому не начисляет
Ставка НПД4 % от физлиц, 6 % от организаций и ИПЗначение имеет только статус плательщика
ОтчётностьДекларацию не сдаёт, чеки в «Мой налог»Ничего не сдаёт по этой выплате
Срок уплатыДо 28-го числа следующего месяцаСроков нет — платить нечего

Когда компания всё-таки удерживает НДФЛ

  • Самозанятый оказывает услуги или выполняет работы своему работодателю по трудовому договору — режим НПД к таким выплатам не применяется.
  • То же правило действует, если человек был работодателем самозанятого в последние два года: с вознаграждения компания удерживает НДФЛ и платит страховые взносы.
  • Во всех остальных случаях заказчик проверяет, что у исполнителя есть статус самозанятого и чек на каждую выплату, и больше ничего не платит за него.
  • Если самозанятый потерял право на НПД (например, доход с начала года превысил 2,4 млн ₽), это его вопрос с налоговой: за прошлые месяцы налог уже начислен по НПД, а дальше доход облагается по другим правилам.

Частые вопросы

Кто платит налоги за самозанятого работника?

Сам работник, если он действительно самозанятый. У такого человека нет работодателя в смысле трудового договора: он оказывает услуги по гражданско-правовому договору и платит НПД сам. Человек может работать по трудовому договору и одновременно применять НПД к подходящим доходам от других заказчиков. С зарплаты НДФЛ удерживает работодатель.

Кто платит НДФЛ за самозанятого?

Никто: с доходов, которые облагаются НПД, НДФЛ не удерживается. Исключение — выплаты от работодателя или от того, кто был работодателем в последние два года: с них НДФЛ удерживают и платят взносы по общим правилам.

Нужно ли компании платить взносы с выплат самозанятому?

Нет, если выплата облагается НПД и заказчик получил чек. Взносы могут возникнуть, например, если договор прикрывает трудовые отношения, заказчик был работодателем исполнителя в последние два года или исполнитель утратил право на НПД.

Кто считает сумму налога самозанятого?

Налоговая. Она собирает данные из чеков, которые самозанятый формирует в «Мой налог», и к 12-му числу следующего месяца показывает сумму к уплате. Самозанятый проверяет её и платит до 28-го числа.

Что будет, если самозанятый не заплатил налог?

Долг останется за ним: это его обязанность, а не заказчика. Компания, которая перевела деньги и получила чек, свои обязательства выполнила. Сроки и последствия просрочки для самого самозанятого стоит смотреть в законе 422-ФЗ и в уведомлениях из приложения.

Может ли заказчик заплатить НПД за самозанятого?

Налог платит сам плательщик НПД. Да. Компания может перечислить налог за самозанятого, указав при оформлении платежа его ИНН. Обязанность по уплате налога остаётся обязанностью самого самозанятого. Проще оставить оплату самому самозанятому: он видит начисление в приложении и платит одной кнопкой.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем считать налоги, посчитайте, что остаётся у вас

Проверю, сколько бизнес зарабатывает на каждом клиенте и канале

Самозанятые и подрядчики — это расходы в вашей модели. Если выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется, причина часто в том, что часть направлений работает в убыток, и общая цифра его прячет.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»

Ещё в справочнике