Кто не сдаёт бухгалтерскую отчётность в налоговую
Коротко
Бухгалтерскую отчётность в налоговую не сдают индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, и подразделения иностранных организаций. Освобождение даёт подпункт 1 пункта 2 статьи 6 закона № 402-ФЗ. Все остальные организации сдают годовой комплект, даже если работают на упрощённой системе или совмещают её с патентом.
Кто не сдаёт отчётность в налоговую
Освобождение записано в подпункте 1 пункта 2 статьи 6 закона № 402-ФЗ: бухучёт может не вести индивидуальный предприниматель и лицо, занимающееся частной практикой, — если по закону о налогах и сборах они ведут учёт доходов, расходов и других объектов налогообложения. Отчётность за ними не следует: нет бухучёта — нечего представлять.
Филиал, представительство или иное подразделение иностранной организации в России может не вести бухучёт по закону № 402-ФЗ, если ведёт налоговый учёт доходов и расходов или иных объектов налогообложения. Участники «Сколково» вправе применять упрощённые способы бухучёта и отчётности с учётом ограничений закона.
Освобождение от отчётности не отменяет учёт для налогов. Предпринимателю нужны документы, из которых видно доходы и расходы: без них не заполнить книгу учёта и не подтвердить вычеты.
Кто должен сдавать бухгалтерскую отчётность в налоговую
Обязанность сдавать годовой комплект лежит на организациях. Подпункт 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса требует представлять бухгалтерскую отчётность в налоговый орган по месту нахождения организации. Форма налогообложения роли не играет: компания на упрощённой системе или на патенте сдаёт отчётность так же, как компания на общей системе.
Малый бизнес может применять упрощённые формы бухучёта и отчётности — это право из пункта 4 статьи 6 закона № 402-ФЗ. Но упрощённые формы сдают в тот же налоговый орган и в тот же срок, что и обычные: послабление касается состава форм, а не самой обязанности.
Комплект — бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения к ним. Обязательный экземпляр отчётности представляют в налоговый орган по месту нахождения организации в виде электронного документа.
Как отчитываются те, кто обязан
- Годовой комплект направляют в налоговую по месту нахождения организации в электронном виде.
- Отчётность сдают в течение трёх месяцев по итогам отчётного года — так эту обязанность описывает разъяснение ФНС.
- Если в сданном экземпляре нашли ошибку, исправленный экземпляр годовой отчётности представляют в налоговый орган не позднее 31 июля года, следующего за отчётным.
- Когда устав или закон требуют утвердить отчётность, и утверждённая после 31 июля версия отличается от сданной, исправленный экземпляр подают не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днём утверждения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчётным.
- Подписывает отчётность руководитель организации; представитель по доверенности сдаёт её только при наличии доверенности.
Кто отчитывается, а кто нет
| Сдаёт в налоговую | Не сдаёт | |
|---|---|---|
| Индивидуальный предприниматель | — | Да, если ведёт учёт доходов и расходов для налога |
| Лицо, занимающееся частной практикой | — | Да |
| ООО на общей системе | Да | — |
| ООО на упрощённой системе | Да, можно по упрощённым формам | — |
| Подразделение иностранной организации | — | Да, если налоговый закон не требует вести учёт |
| Участник проекта «Сколково» | — | Да |
Частые вопросы
Сдаёт ли ИП бухгалтерский баланс в налоговую?
Нет. Предприниматель не ведёт бухучёт, если учитывает доходы и расходы для налога (подпункт 1 пункта 2 статьи 6 закона № 402-ФЗ). Сдавать ему нечего, декларации по своему режиму он подаёт отдельно.
Сдаёт ли компания на упрощённой системе бухгалтерскую отчётность?
Да. Упрощённая система — налоговый режим, а не освобождение от бухучёта. Малый бизнес может применять упрощённые формы, но представляет их в налоговый орган по месту нахождения организации.
Куда сдают отчётность?
В налоговый орган по месту нахождения организации, в виде электронного документа. Обязательный экземпляр отчётности в статистику собирает налоговая служба, отдельно в Росстат его не направляют.
Что будет, если отчётность не сдать?
Непредставление отчётности в налоговый орган — нарушение обязанности из подпункта 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса. Ответственность за него установлена статьёй 126 Налогового кодекса, а за грубое нарушение правил учёта — статьёй 120. Размер штрафа зависит от состава нарушения.
Кто подписывает отчётность?
Руководитель организации. Представитель сдаёт отчётность по доверенности — без неё в инспекцию её не примут от постороннего лица.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Отчётность сдана, а цифры не отвечают на главный вопрос
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Бухгалтерский баланс показывает, что есть у компании, но не отвечает, какой товар, клиент или канал приносит прибыль после всех расходов.
Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.