Кто не платит страховые взносы

Коротко

Страховые взносы платят две категории: те, кто выплачивает деньги людям — организациям и ИП с работниками, — и те, кто платит за себя: ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики, главы крестьянских хозяйств. Освобождение бывает полным — на спецрежиме или за льготный период, — и частичным: платить приходится, но не со всех выплат.

Кто платит взносы по общему правилу

Обязанность платить страховые взносы возникает у двух групп плательщиков (пункт 1 статьи 419 Налогового кодекса). Первая — организации и ИП, которые начисляют выплаты физлицам по трудовым договорам, договорам подряда, авторским договорам. Вторая — ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные, арбитражные управляющие и главы крестьянских хозяйств, которые платят за себя.

ИП, у которого есть работники, платит по обоим основаниям: и за себя, и за сотрудников. Это не выбор и не альтернатива — обязанности складываются.

Кто освобождён полностью

Организации и ИП на автоматизированной упрощённой системе: тариф по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию на период применения АУСН — 0 % (часть 1 статьи 18 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
ИП на налоге на профессиональный доход: за период применения режима не платит за себя взносы на пенсионное и социальное страхование (часть 11 статьи 2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
ИП на АУСН: за период применения режима не платит за себя взносы на пенсионное и социальное страхование (часть 7 статьи 18 закона № 17-ФЗ).
ИП без работников на любом режиме не платит за себя взносы на травматизм (статья 3 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Военные пенсионеры, вышедшие на пенсию за выслугу лет или по инвалидности по закону от 12.02.1993 № 4468-1: платят только медицинскую часть фиксированного взноса.

ИП за себя: когда фиксированный взнос не платят

Фиксированный взнос за себя — 57 390 ₽ за 2026 год — платят независимо от того, есть ли доход, идёт ли деятельность и есть ли работники. Но статья 430 Налогового кодекса перечисляет периоды, за которые взнос не начисляют, если в это время предприниматель не вёл деятельность.

Освобождение не автоматическое: нужно подать в налоговую заявление по форме КНД 1150081 и документы, подтверждающие льготный период и отсутствие деятельности. Подтвердить отсутствие деятельности можно, например, нулевой декларацией. Срок — не позднее трёх лет с даты возникновения права на освобождение.

Если в расчётном периоде деятельность всё-таки шла, взнос платят пропорционально числу календарных месяцев, в которых она велась; за неполный месяц — пропорционально календарным дням.

Периоды, за которые ИП не платит за себя

Уход одного из родителей за каждым ребёнком до полутора лет, но не больше шести лет в общей сложности.
Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком, достигшим 80 лет.
Военная служба по призыву.
Проживание с супругом-военнослужащим по контракту там, где нет возможности трудоустроиться, — не больше пяти лет в общей сложности.
Проживание за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения, — не больше пяти лет в общей сложности.
Содержание под стражей и отбывание наказания тех, кого необоснованно привлекли к уголовной ответственности и впоследствии реабилитировали.
Пребывание в добровольческом формировании по закону «Об обороне».
Военная служба по контракту, заключённому в период мобилизации, военного положения или в военное время.
Приостановление статуса адвоката.

Директор коммерческой организации

С 2026 года по статье 421 Налогового кодекса минимальная база взносов за руководителя коммерческой организации равна одному МРОТ за полный месяц исполнения полномочий. За неполный месяц её считают пропорционально календарным дням исполнения полномочий. Это правило действует независимо от наличия трудового договора, фактически отработанного времени и того, ведёт ли организация деятельность.

Освобождение от минимальной базы есть только в трёх случаях, и все они связаны со службой: прохождение военной службы по призыву, в том числе по мобилизации по Указу Президента от 21.09.2022 № 647; служба по контракту в Вооружённых силах, участвующих в специальной военной операции; пребывание в добровольческом формировании по закону «Об обороне».

Болезнь директора, его отпуск, в том числе по уходу за ребёнком, и работа на неполной ставке освобождения не дают: минимальная база за месяц остаётся равной МРОТ.

Не начисляют взносы с минимальной базы главам крестьянских хозяйств в форме юридических лиц, ИП — управляющим и арбитражным управляющим.

Что освобождает, а что нет

Ситуация	Взносы за работников	Взносы ИП за себя
АУСН	0 % по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию; взносы на травматизм — в фиксированном размере	Не платит на пенсионное и социальное страхование
НПД	Работников по трудовым договорам быть не может; с выплат исполнителям по гражданско-правовым договорам взносы начисляют по применимым правилам	Не платит на пенсионное и социальное страхование
ИП без работников	—	Платит фиксированный взнос, кроме льготных периодов; травматизм не платит
Директор на военной службе	С выплат директору минимальную базу не начисляют	—
Директор на больничном или в отпуске	Минимальная база — МРОТ за месяц	—
Военный пенсионер — ИП	—	Платит только медицинскую часть

Частые вопросы

ИП временно не работает — платить ли фиксированный взнос?

Да, если нет основания из статьи 430 Налогового кодекса. Приостановка деятельности, нулевой доход и отсутствие сотрудников сами по себе не освобождают. Нужны льготный период, заявление по форме КНД 1150081 и подтверждающие документы. Отсутствие деятельности можно подтвердить, например, нулевой декларацией.

Освободят ли от взносов, если ИП зарегистрирован, но никогда не работал?

Нет. Обязанность платить за себя не зависит от факта ведения деятельности и получения дохода. Помогает только льготный период из статьи 430 или переход на НПД либо АУСН.

Платит ли самозанятый взносы за себя?

За период применения налога на профессиональный доход взносы на пенсионное и социальное страхование за себя не платят. Пенсия при этом не формируется, если человек не платит взносы добровольно.

Платит ли ИП взносы на травматизм?

ИП без работников не платит взносы на травматизм за себя. Если у ИП есть работники, взносы на травматизм начисляют с их выплат по тарифу от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.

Что будет, если директору не начислить минимальную базу?

При проверке расчёта налоговая направит требование о пояснениях по пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса. Если объективных причин нет, взносы начислят по итогам камеральной проверки.

Освобождены ли от взносов организации, которые приостановили деятельность?

Нет. За периоды до 01.01.2026 такие плательщики сдавали расчёт с нулевыми показателями, но сама приостановка деятельности обязанность платить не снимает.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Взносы — это деньги, и их видно в модели

Покажу, сколько стоит каждый сотрудник и каждая продажа

Взносы с директора, льготный тариф, фиксированный взнос за себя — всё это меняет, сколько остаётся на счёте. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»