Ставка водный налог: как считается в 2026 году

Коротко

Ставка водный налог — это цена кубометра забранной воды или выработанной энергии, установленная статьёй 333.12 Налогового кодекса. С 2026 года она не берётся из таблицы напрямую: базовую ставку умножают на коэффициент 4,65 и на коэффициент-дефлятор года, а результат округляют до полного рубля. На 2026 год дефлятор — 1,090.

Как устроена ставка с 2026 года

До 2026 года ставки статьи 333.12 были прописаны готовыми числами и время от времени индексировались. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменил схему: пункт 1.1 статьи 333.12 предписывает применять ставки из пункта 1 с коэффициентом 4,65 и каждый год индексировать их на коэффициент-дефлятор. Так накопленная инфляция прошлых лет закреплена разом, а дальше ставка растёт ежегодно.

Коэффициент-дефлятор на 2026 год — 1,090, он утверждён приказом Минэкономразвития от 12.01.2026 № 3. Итоговая ставка округляется до полного рубля. Сам коэффициент 4,65 в декларации не показывают: он применяется постоянно, поэтому в отчёт попадает уже посчитанная ставка.

Как посчитать ставку по шагам

Возьмите базовую ставку для своего вида водопользования из пункта 1 статьи 333.12 НК: она зависит от объекта — река, озеро, море, подземный источник — и от экономического района.
Умножьте её на 4,65.
Умножьте результат на коэффициент-дефлятор года: на 2026 год — 1,090.
Если у вас нет средств измерений объёма забранной воды, умножьте ставку дополнительно на 1,1 (пункт 4 статьи 333.12).
Если добываете подземную воду, кроме промышленной, минеральной и термальной, и продаёте её после обработки или розлива в тару, примените дополнительный коэффициент 10 (пункт 5 статьи 333.12).
Округлите ставку до полного рубля и умножьте на объём в пределах лимита. Для облагаемого забора сверх установленного лимита рассчитайте налог отдельно с применением пятикратной ставки по пункту 2 статьи 333.12 НК.

Пример расчёта ставки

ФНС приводит такой счёт для забора воды из поверхностного объекта: базовая ставка 456 ₽ за 1 000 кубометров, умножаем на 4,65 и на 1,090 — получается 2 311 ₽ за 1 000 кубометров. Ставку для объёма в пределах лимита указывают в строке 110 подраздела 2.1 декларации. Для объёма сверх лимита ставку рассчитывают отдельно с учётом пятикратного повышения и указывают в строке 120.

Для водоснабжения населения действует отдельное правило: коэффициент 4,65 не применяется, и ставка индексируется только на коэффициент-дефлятор. В 2025 году она составляла 326 ₽ за 1 000 кубометров, в 2026 году её умножают на 1,090 и округляют до рубля.

Кто платит и что считается объектом

Водный налог платят организации и физические лица, включая ИП, которые осуществляют подлежащее лицензированию водопользование. Пользователи по договорам водопользования, заключённым после введения Водного кодекса, плательщиками водного налога не признаются. Объекты перечислены в статье 333.9 НК: забор воды, использование акватории водных объектов, использование воды без забора для производства электроэнергии и сплав леса в плотах и кошелях.

Налоговая база зависит от вида пользования. При заборе воды базу считают по показаниям счётчиков. Если их нет, объём определяют по времени работы и производительности технических средств, а когда это невозможно — по нормам водопотребления. К ставке применяют повышающий коэффициент, предусмотренный НК. При использовании акватории база — площадь предоставленной водной поверхности, при выработке электроэнергии — количество выработанной электроэнергии.

Частые вопросы

Водный налог — федеральный или региональный?

Федеральный: он установлен главой 25.2 Налогового кодекса и целиком зачисляется в федеральный бюджет, поэтому ставки не зависят от региона — регион влияет только через экономический район, к которому относится водный объект.

Когда платить водный налог и сдавать декларацию?

Налоговый период — квартал. Декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог уплачивают не позднее 28-го числа того же месяца. Если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается: за II квартал 2026 года декларацию принимали до 27 июля, а налог платили до 28 июля.

По какой форме отчитываться в 2026 году?

По новой форме, утверждённой приказом ФНС от 26.03.2026 № ЕД-1-3/205@: в ней появились поля для коэффициентов, из которых складывается ставка. Применять её нужно начиная с отчётности за II квартал 2026 года, прежняя форма этих коэффициентов не учитывала.

Что делать, если счётчика воды нет?

Ставку умножают на дополнительный коэффициент 1,1. Объём воды определяют по времени работы и производительности технических средств; если это невозможно — по нормам водопотребления. Точные нормы смотрите в порядке, которым они установлены для вашего вида деятельности: в самом Налоговом кодексе их нет.

Меняется ли ставка для водоснабжения населения так же, как для остальных?

Нет. Для забора воды на водоснабжение населения коэффициент 4,65 не применяется: ставка прошлого года индексируется только на коэффициент-дефлятор и округляется до рубля.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Ставка посчитана — дальше вопрос в деньгах

Посчитаю, сколько налог и вода забирают из вашей экономики

Когда ставка и объём известны, остаётся главный вопрос собственника: сколько зарабатывает каждое направление после всех расходов, включая налоги. Я считаю юнит-экономику товара, услуги, клиента и канала: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги — по каждой позиции.

Вы получаете точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте объёмов и изменении ставок. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»