Как уменьшить патент на страховые взносы в 2023 году ИП без работников

Коротко

ИП на патенте без наёмных работников уменьшает налог по ПСН на всю сумму страховых взносов за себя — фиксированных и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, — которые подлежат уплате в календарном году действия патента. С 2023 года учитывают взносы, подлежащие уплате в этом году, независимо от того, когда их перечислили: до получения патента, в его период или после. Уменьшить налог можно до нуля. Основание — пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

Что изменилось с 2023 года

До 2023 года патент уменьшали на взносы, уплаченные в период действия патента. С 1 января 2023 года правило другое: налог уменьшается на страховые взносы, подлежащие уплате в календарном году действия патента. Факт уплаты в этом году значения не имеет — важно, что взносы за этот год начислены.

Поэтому при патенте на 2023 год в уменьшение идут взносы, срок уплаты которых приходится на 2023 год, в том числе уплаченные досрочно или после 31 декабря. Взносы, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчётные периоды до 2023 года, уменьшают налог за 2023–2025 годы.

Какие взносы уменьшают патент

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя — та сумма, которая подлежит уплате в 2023 году.
Взносы 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2023 год можно по выбору учесть при уменьшении патента за 2023 или 2024 год. Одну и ту же сумму повторно не учитывают.
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — если ИП их платит за себя.
Не уменьшают патент взносы за работников: у ИП без работников таких выплат нет, и предел 50 % к нему не применяется.

Как подать уведомление

Уменьшение оформляют уведомлением по форме КНД 1112021, утверждённой приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. В нём указывают налоговый орган, год периода действия патента, сумму взносов и сумму, на которую уменьшается налог. Подают в бумажном виде или по телекоммуникационным каналам связи.

Инспекция проверяет уведомление в течение 20 рабочих дней. Если патент уже оплачен, излишне уплаченную сумму можно вернуть или зачесть в порядке единого налогового счёта.

Частые вопросы

Можно ли уменьшить патент на взносы, уплаченные до его получения?

Да. С 2023 года учитывают взносы, подлежащие уплате в календарном году действия патента, независимо от даты их перечисления — до получения патента, во время его действия или после.

Уменьшает ли патент 1 % с дохода свыше 300 000 ₽?

Да. Взнос 1 % за 2023 год можно по выбору учесть при уменьшении патента за 2023 или 2024 год. Повторно одну и ту же сумму не учитывают. Такой порядок разъяснён письмом ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@.

Нужно ли подавать уведомление, если патент уменьшается до нуля?

Да, уведомление подают и в этом случае: инспекция должна увидеть, на какую сумму уменьшен налог. Без уведомления уменьшение не отразится в расчётах.

Что будет, если не подать уведомление?

Налог по патенту останется исчисленным полностью. Переплату можно вернуть или зачесть через единый налоговый счёт, но для этого всё равно понадобится подтвердить право на уменьшение.

Распространяется ли ограничение 50 % на ИП без работников?

Нет. Предел в 50 % действует для ИП, которые платят взносы за работников. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги на патенте не должны съедать маржу

Покажу, где в бизнесе теряются деньги и часы

Собственник видит кассу и отчёт о прибылях, но не видит, сколько часов уходит на рутину: ответы клиентам, карточки в CRM, сверки, отчёты. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»