ИП нерезидент РФ: налоги

В течение года статус определяют за 12 следующих подряд месяцев, а окончательно за налоговый период — по числу дней пребывания в России с 1 января по 31 декабря. Дни пребывания в России подтверждают отметками в загранпаспорте о пересечении границы. Если человек прожил в стране меньше 183 дней, он нерезидент — даже с российской пропиской и регистрацией ИП.

Для предпринимателя статус важен прежде всего на общей системе: от него зависит ставка НДФЛ с доходов от бизнеса. На упрощённой системе и патенте налог от резидентства не зависит. Валютное резидентство — отдельная история: граждане России остаются валютными резидентами независимо от срока проживания за границей (п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

ИП-нерезидент на ОСНО платит за себя НДФЛ 30% с российских доходов. Иностранные доходы российским налогом не облагаются. Остальные налоги — НДС, имущественные — считают по ставкам для резидента.

Нерезидент-предприниматель на ОСНО не может получать налоговые вычеты: профессиональные, стандартные, социальные. Право на вычет появляется, когда человек становится резидентом. Поэтому расходы бизнеса на ставку не влияют — облагается вся сумма дохода.

На УСН налоговый статус предпринимателя не влияет ни на налог, ни на учёт. ИП вправе жить за границей больше 183 дней и работать оттуда: система налогообложения не меняется, порядок начисления налога и взносов тоже. Ставка зависит от регионального закона по месту прописки, а не от резидентства.

При УСН в доход включают выручку от источников и в России, и за её пределами. Зачесть налог, уплаченный за границей, упрощённая система не позволяет.

Патент тоже не зависит от статуса: важно, чтобы деятельность велась на территории региона, где он выдан. Для торговли и аренды недвижимости это значит, что объект находится в этом регионе. Договоры с заказчиками безопаснее заключать с указанием места исполнения — региона патента.

ИП платит фиксированные взносы за себя независимо от статуса и от того, есть ли доход. В 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽, дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽. Срок уплаты фиксированной части — 28 декабря, дополнительного взноса — 1 июля следующего года.

С выплат работникам ИП платит взносы по общему тарифу: 30% в пределах единой предельной базы (2 979 000 ₽ в 2026 году) и 15,1% сверх неё, плюс взносы на травматизм. Резидентство работника на тариф не влияет. Если работник — иностранец, порядок зависит от его статуса и договора, и здесь стоит смотреть статьи 420–422 НК РФ и 125-ФЗ.