ИП условия налогообложения

Коротко

Индивидуальный предприниматель может работать на одной из пяти систем: общей или специальных. По умолчанию, если при регистрации не подать заявление о выборе, присваивается общая система налогообложения (ОСН). Предприниматель вправе перейти на УСН, патент, ЕСХН, АУСН или НПД, если соответствует условиям режима.

При открытии ИП какое налогообложение присваивается

При открытии ИП налогообложение присваивается по умолчанию — общая система (ОСН). Налоговый орган не назначает спецрежим автоматически. Если в заявлении или отдельном уведомлении не указано иное, предприниматель начинает работать на общей системе. Это правило закреплено в Налоговом кодексе: общий режим применяется по умолчанию, пока ИП не заявит о переходе на специальный.

Общая система — самая тяжёлая по отчётности и налогам: НДФЛ с доходов от бизнеса, НДС (кроме случаев освобождения), страховые взносы за себя, а при наличии работников — НДФЛ и взносы за них. Поэтому на практике большинство ИП сразу выбирают спецрежим.

Какие системы налогообложения может применять ИП

Общая система (ОСН) — доступна всем без ограничений по масштабу, но предполагает полный набор налогов: НДФЛ, НДС, имущественные налоги.
Упрощённая система (УСН) — два варианта: «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%, регионы могут снижать ставку). Заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, используемое в бизнесе, с оговорками.
Патентная система (ПСН) — налог рассчитывается от потенциального дохода, установленного регионом. По деятельности на патенте заменяет НДФЛ и в общем случае освобождает от НДС, кроме предусмотренных законом случаев. ПСН можно совмещать с УСН по другим видам деятельности. Декларацию по патенту сдавать не нужно.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — только для производителей сельхозпродукции.
Автоматизированная УСН (АУСН) — налог считается автоматически, отчётность минимальна, но есть ограничение по доходу (60 млн ₽ в год) и другие условия.
Налог на профессиональный доход (НПД) — для самозанятых с доходом до 2,4 млн ₽ в год и без наёмных работников.

Как выбрать режим при регистрации ИП

Выбор спецрежима — дело добровольное, но заявить о нём нужно в определённый срок. Уведомление о переходе на УСН подаётся вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт. Если этот срок пропущен, применять УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

Для патента заявление подаётся не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Патент можно взять на срок от месяца до года в пределах календарного года. Совмещать ПСН с УСН разрешено.

АУСН и НПД требуют соблюдения дополнительных условий: по доходу, численности работников, видам деятельности. Например, на АУСН предельный доход — 60 млн ₽ в год, а на НПД — 2,4 млн ₽ и запрет на наёмных работников.

Что изменилось в 2026 году

ИП на УСН являются плательщиками НДС с 2025 года. В 2026 году освобождение действует при доходе за прошлый год не выше 20 млн ₽; если доход с начала текущего года превысил этот порог, НДС начисляют с первого числа следующего месяца. При превышении можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% (без права на вычет входного НДС) либо общие 22% или 10% с вычетами.

Для патентной системы с 2026 года действует ограничение по доходу: не более 20 млн ₽ за текущий или предыдущий год. С 2027 года лимит снизится до 15 млн ₽. При совмещении ПСН и УСН доходы суммируются.

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2026 году составляют 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽. На АУСН и НПД взносы за себя не платятся.

Частые вопросы

Можно ли сменить систему налогообложения после регистрации ИП?

Да, но с ограничениями по срокам. Например, перейти с ОСН на УСН можно только с начала следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря текущего. На патент — в любой момент, подав заявление за 10 дней до начала.

Что будет, если не подать уведомление о выборе спецрежима?

ИП автоматически останется на общей системе налогообложения. Это значит, что придётся платить НДФЛ, НДС и вести полный учёт, даже если фактически подходил спецрежим.

Можно ли совмещать разные системы налогообложения?

Да, например, ПСН и УСН. Но по одному виду деятельности применяется только один режим. Совмещение требует раздельного учёта доходов и расходов.

Обязательно ли платить страховые взносы, если нет дохода?

На ОСН, обычной УСН и патенте фиксированные взносы за себя платят независимо от дохода, кроме предусмотренных законом периодов освобождения. На НПД и АУСН обязательных фиксированных взносов за себя нет.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги — часть экономики бизнеса

Покажу, сколько зарабатывает каждая единица товара или услуги

Выбор системы налогообложения влияет на итоговую прибыль. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся после всех расходов, включая налоги, и где точка безубыточности.

Это для собственников, которые хотят видеть реальную картину, а не только выручку.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»