ИП сдача УСН: когда и как сдавать декларацию

Коротко

ИП на упрощённой системе налогообложения отчитывается по налогу один раз в год — декларацией по УСН. Срок — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). За 2025 год декларацию нужно было сдать до 27 апреля 2026 года, потому что 25 апреля выпало на субботу. За 2026 год крайний срок — 26 апреля 2027 года: 25 апреля — воскресенье.

Кто и когда сдаёт декларацию по УСН

Декларацию сдают все ИП, применяющие УСН, — и с объектом «доходы», и с объектом «доходы минус расходы». Даже если деятельность не велась и доходов не было, отчёт нужен: нулевая декларация тоже сдаётся.

Общий срок — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если 25 апреля приходится на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В течение года декларацию не подают. По авансовым платежам ИП направляет в налоговую уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (п. 9 ст. 58 НК РФ). Это не декларация, а отдельный документ для распределения единого налогового платежа.

Куда сдавать декларацию

В налоговую инспекцию по месту жительства ИП — по общему правилу (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Если ИП ведёт деятельность в другом регионе, декларацию по УСН он всё равно подаёт в инспекцию по месту своего жительства.
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через оператора электронного документооборота или на бумаге — лично, через представителя по доверенности или по почте с описью вложения.

Как подать декларацию лично

На бумаге декларацию можно отвезти в инспекцию самому или передать через представителя с доверенностью. При личной подаче инспектор ставит на вашем экземпляре отметку о принятии и дату — этот экземпляр сохраните.

По почте отправляйте заказным письмом с описью вложения. Датой сдачи считается дата отправки, указанная в квитанции почты.

Электронно декларацию подают через личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО. В этом случае дата сдачи — дата отправки, зафиксированная системой.

Что будет при просрочке

За несвоевременную сдачу декларации по УСН начисляют штраф по ст. 119 НК РФ: 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % этой суммы и не менее 1 000 рублей. Если налог уплачен вовремя, штраф всё равно будет — 1 000 рублей.

Если декларация не сдана, инспекция может приостановить операции по счетам ИП (ст. 76 НК РФ). Поэтому даже при нулевом доходе отчёт лучше не откладывать.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?

Да. Обязанность сдать декларацию не зависит от наличия дохода. Даже при нулевых показателях подаётся нулевая декларация в те же сроки.

Можно ли сдать декларацию за 2026 год раньше 25 апреля 2027 года?

Да, можно сдать в любой день после окончания налогового периода, то есть с 1 января 2027 года. Главное — уложиться в срок до 26 апреля 2027 года (перенос с воскресенья 25 апреля).

Что будет, если опоздать с декларацией на один день?

Штраф по ст. 119 НК РФ начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. За один день просрочки штраф составит 5 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 1 000 рублей.

Нужно ли подавать декларацию по НДС, если ИП на УСН стал плательщиком НДС?

Да, если ИП на УСН обязан платить НДС (например, при превышении лимита дохода), он сдаёт декларацию по НДС поквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Цифры в декларации должны сходиться с деньгами

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Декларация по УСН показывает доход, но не отвечает на вопрос, прибыльный ли бизнес. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»