ИП: как открыть и сколько платить налог

Для регистрации заполняют заявление Р21001 и готовят остальные документы по своей ситуации, в том числе копию паспорта. Его заполняют на сайте ФНС в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» или в программе «Подготовка документов для государственной регистрации». Подать можно через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью, через МФЦ или лично в инспекции.

В заявлении указывают паспортные данные, ИНН (если есть), коды ОКВЭД — основной и дополнительные. Основной код выбирают так, чтобы он соответствовал виду деятельности, который приносит больше всего дохода. От него зависит тариф взносов на травматизм, если появятся работники.

К заявлению прикладывают копию паспорта, если подают не через личный кабинет с подписью. При электронной подаче документов, в том числе через МФЦ или нотариуса, госпошлины нет; при подаче бумажных документов непосредственно в инспекцию она составляет 800 ₽. Срок регистрации — не более 3 рабочих дней со дня представления документов в налоговую. Датой регистрации считается день внесения записи в ЕГРИП.

После регистрации приходит лист записи ЕГРИП. С этого момента можно открывать расчётный счёт, делать печать (если нужна), принимать платежи. Если планируется наём сотрудников, нужно встать на учёт в СФР как работодатель — но это отдельный шаг, не при открытии ИП.

Фиксированные страховые взносы за себя платят все ИП, кроме тех, кто на НПД или АУСН. В 2026 году фиксированная сумма — 57 390 ₽ за год. Плюс 1 % с дохода, превышающего 300 000 ₽. Максимальная сумма взносов с учётом 1 % — 379 208 ₽. Срок уплаты фиксированной части — до 28 декабря, 1 % — до 1 июля следующего года.

Взносы можно уменьшить налог на УСН «доходы» или патент: без работников — до 100 %, с работниками — до 50 %. На УСН «доходы минус расходы» взносы включают в расходы.

По умолчанию ИП попадает на общую систему (ОСНО): НДФЛ с доходов, НДС, налог на имущество. Это сложно и дорого. Большинство выбирает УСН или патент.

УСН «доходы» — ставка 6 % (в регионах может быть ниже), налог с выручки. УСН «доходы минус расходы» — ставка 15 % (в регионах может быть ниже), налог с разницы. Патент — фиксированная стоимость, не зависит от фактического дохода, но есть лимит дохода 20 млн ₽ в 2026 году. НПД — 4 % с физлиц и 6 % с юрлиц, но лимит 2,4 млн ₽ и нельзя нанимать работников.

С 2026 года на УСН появился НДС при доходе свыше 20 млн ₽. Если доход меньше, можно не платить НДС. При превышении — либо спецставки 5 % и 7 % без вычетов, либо общие 22 % и 10 % с вычетами.