ИП 6 % налоги и обязательные платежи 2023: упрощёнка без работников

Коротко

У ИП на упрощёнке с объектом «доходы» без работников два вида обязательных платежей: сам налог по ставке 6 % с доходов и страховые взносы за себя — фиксированные и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Работников нет, значит, взносы за кого-то другого не платятся, а налог уменьшается на взносы за себя вплоть до нуля.

Какие платежи складываются в 2023 году

Первый платёж — налог при упрощённой системе. База — все доходы, полученные за год: выручка на счёт и в кассу, авансы, внереализационные поступления. Расходы при объекте «доходы» не учитываются, ставка задана статьёй 346.20 Налогового кодекса: 6 %, а в регионе законом субъекта она может быть снижена.

Второй платёж — страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя. Их размер устанавливает статья 430 Налогового кодекса: фиксированная сумма за год плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Взносы на травматизм и взносы за работников ИП без работников не платит.

Третий, необязательный платёж — патент, если ИП совмещает режимы. На самой упрощёнке других налогов с предпринимательской деятельности нет: НДФЛ с неё не платится, НДС при доходе в пределах порога освобождения тоже.

Что входит в обязательные платежи ИП на УСН «доходы»

Налог по УСН: 6 % с доходов, если регион не установил пониженную ставку для вашего вида деятельности.
Фиксированные страховые взносы за себя за 2023 год — одна сумма за год, не зависящая от дохода.
Дополнительный взнос 1 % с дохода, превысившего 300 000 ₽ за год, — в пределах максимальной суммы.
Авансовые платежи по УСН в течение года: за первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Годовая декларация по УСН — отчётность, а не платёж, но без неё расчёт налога не закрыт.
Страховые взносы на травматизм и взносы за работников не платятся: работников нет.

УСН 6 процентов для ИП в 2023 году: как считается налог

Налог считают нарастающим итогом с начала года. Аванс за первый квартал — 6 % от доходов января–марта. Аванс за полугодие — 6 % от доходов января–июня минус уже уплаченный аванс за первый квартал. За девять месяцев — так же по доходам января–сентября. Годовой налог — 6 % от доходов за весь год минус три аванса.

Доходы берут кассовым методом: дата поступления денег на счёт или в кассу, а не дата отгрузки. Аванс от покупателя — доход того периода, в котором пришёл. Возврат покупателю уменьшает доход периода возврата.

Ставку проверяют по региональному закону: субъект вправе снизить её для отдельных видов деятельности, вплоть до нуля для впервые зарегистрированных предпринимателей в производственной, социальной и научной сферах.

Как уменьшить налог на взносы за себя

ИП без работников уменьшает налог и каждый аванс на страховые взносы за себя. Пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса разрешает учитывать взносы, подлежащие уплате в этом году, до их перечисления. То есть сумму фиксированных взносов за 2023 год можно вычесть из аванса за первый квартал, даже если взносы заплачены позже.

Предела в 50 % для ИП без выплат физлицам нет: налог уменьшается на всю сумму взносов, а если взносы больше налога — налог становится нулевым. Разницу на следующий год не переносят.

Взносы за работников учитывают иначе — только после уплаты и с пределом 50 %. Это правило для тех, у кого работники есть; у ИП без работников оно не применяется.

Частые вопросы

Обязательно ли платить фиксированные взносы, если дохода не было?

Да. Обязанность платить взносы за себя не зависит от дохода и от того, велась ли деятельность. Освобождение даёт только период, когда ИП не вёл деятельность по основаниям статьи 430 Налогового кодекса: военная служба, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет.

Можно ли уменьшить налог на взносы, уплаченные в следующем году?

Взносы, подлежащие уплате в 2023 году, уменьшают налог 2023 года независимо от даты перечисления. Взносы, доначисленные за прошлый год, уменьшают налог того года, за который начислены, — годовой налог придётся уточнить.

Нужно ли платить 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, если налог по УСН уже нулевой?

Да. Дополнительный взнос считается от дохода, а не от налога. Взнос 1 % за 2023 год можно по выбору учесть при уменьшении налога за 2023 или 2024 год, но повторно учесть его нельзя. Нулевой налог по УСН не отменяет обязанность платить взносы.

Что будет, если не платить авансы вовремя?

На недоимку начисляют пени по статье 75 Налогового кодекса: для ИП — 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки. Штраф за неуплату аванса не начисляют, штраф возможен за неуплату налога по итогам года.

Какой КБК указывать при уплате?

С 2023 года налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. В платёжке указывают КБК единого налогового платежа, а принадлежность платежа налоговая определяет по декларации и уведомлению об исчисленных суммах.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги считаются, а денег в кассе всё равно не хватает

Покажу, где в бизнесе теряются часы и деньги

Налог по упрощёнке считается просто, а вот сколько времени уходит на сверки, отчёты и ответы одним и тем же клиентам — обычно никто не считает. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»