Можно ли быть ИП на УСН и самозанятым одновременно

Коротко

Одновременно применять УСН и НПД индивидуальный предприниматель не может: подпункт 7 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ запрещает плательщику налога на профессиональный доход использовать другие специальные налоговые режимы. Совмещение возможно только как смена режима: ИП отказывается от УСН и переходит на НПД либо наоборот.

Почему совмещать нельзя

Налог на профессиональный доход — отдельный специальный режим. Закон 422-ФЗ прямо говорит: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы, не вправе применять НПД. Это же правило подтверждают разъяснения ФНС: при применении НПД исключается использование УСН, ЕСХН, патента и общей системы.

Поэтому фраза «ИП на УСН и самозанятый одновременно» описывает не два параллельных режима, а переход. Предприниматель выбирает один: либо упрощёнку, либо налог на профессиональный доход. Остаться на УСН и платить НПД с части выручки не получится.

Как перейти с УСН на НПД

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД через приложение «Мой налог» или личный кабинет на npd.nalog.ru.
В течение месяца со дня постановки на учёт направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН. С 31 июля 2026 года форма одна — КНД 1154004 (приказ ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@); прежние формы 26.2-8 и другие уведомления по УСН отменены.
Указать датой прекращения УСН дату постановки на учёт в качестве самозанятого — с этого дня ИП считается прекратившим применение упрощёнки.
Уведомление можно подать через приложение «Мой налог» — такая возможность появилась с 1 июля 2025 года.

Что будет, если пропустить срок

Если уведомление о прекращении УСН не подать в течение месяца или подать с нарушением срока, постановка на учёт в качестве плательщика НПД аннулируется (часть 5 статьи 15 закона 422-ФЗ). Предприниматель остаётся на прежнем режиме.

Налоговая вправе сама снять человека с учёта как плательщика НПД, если обнаружит, что он не соответствует требованиям закона или утратил право на режим (часть 15 статьи 5 закона 422-ФЗ).

Обратный переход: с НПД на УСН

Если ИП был самозанятым и при регистрации ИП сразу подал уведомление о переходе на УСН, право на НПД утрачивается с даты регистрации ИП. В этом случае нужно самостоятельно сняться с учёта как плательщик НПД — через настройки в приложении «Мой налог».

При добровольном переходе действующий ИП обычно начинает применять УСН с 1 января следующего года. Если право на НПД утрачено, перейти на УСН можно в середине года: уведомление подают в течение 20 календарных дней после снятия с учёта на НПД.

Частые вопросы

Можно ли ИП на УСН зарегистрироваться как самозанятый по другому виду деятельности?

Нет. ФНС разъясняет: плательщик НПД не может одновременно применять НПД и УСН, даже если виды деятельности разные. При регистрации самозанятым ИП обязан в течение месяца уведомить о прекращении УСН.

Что будет, если ИП на УСН станет самозанятым и не подаст уведомление?

Постановка на учёт как плательщика НПД аннулируется. Предприниматель продолжит применять УСН.

Можно ли сохранить статус ИП, перейдя на НПД?

Да. Закон не запрещает ИП применять НПД. Ограничение касается только совмещения с другими режимами. Расчётный счёт и статус ИП сохраняются, но нельзя нанимать работников по трудовым договорам и перепродавать товары.

Нужно ли сниматься с учёта как ИП при переходе на НПД?

Нет. ИП остаётся зарегистрированным, меняется только налоговый режим. Снятие с учёта как плательщика НПД происходит отдельно, если предприниматель утратил право на этот режим.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоговый режим должен работать на деньги, а не против них

Посчитаю, какой режим выгоднее именно вашему бизнесу

Выбор между УСН и НПД — это не только ставки, но и лимиты, взносы, возможность вычета и структура выручки. Я строю финансовую модель, где видно, сколько бизнес оставляет себе при каждом режиме и где начинается убыток.

Считаю юнит-экономику каждого направления и точку безубыточности. Для собственников, которые хотят расти без кассовых разрывов.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»