ИП на УСН без работников: что надо платить, вести и сдавать

Коротко

ИП на УСН без работников платит два вида платежей: налог по упрощёнке с полученных доходов и страховые взносы за себя. Из отчётности — декларация по УСН раз в год и книга учёта доходов и расходов; отчётов по сотрудникам нет, потому что сотрудников нет. Декларацию по НДС сдают только те, кто от НДС не освобождён.

Что значит «упрощёнка 6 процентов»

На УСН с объектом «доходы» налог считают со всей суммы поступившей выручки, расходы при этом не учитывают. Ставка по статье 346.20 Налогового кодекса — 6 %, но регион вправе установить пониженную ставку для отдельных видов деятельности, поэтому свою ставку смотрят в региональном законе или уточняют в инспекции.

Объект налогообложения выбирают один раз при переходе на УСН, а поменять его можно только с начала следующего года. Поэтому прежде чем считать, что 6 % выгоднее, стоит прикинуть долю подтверждаемых расходов: при объекте «доходы минус расходы» логика другая, там есть минимальный налог.

Что платить

Налог по УСН: 6 % с доходов (или пониженная ставка региона) за год, с уплатой авансов по итогам квартала.
Страховые взносы за себя: фиксированная сумма за год и дополнительный 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.
НДС платят и декларацию сдают, если предприниматель не освобождён от него по статье 145 Налогового кодекса; при освобождении отдельные обязанности тоже остаются: например, при выставлении счёта-фактуры с выделенным НДС или исполнении обязанностей налогового агента.
НДФЛ с доходов от бизнеса на упрощёнке обычно не платят. Имущество, используемое в бизнесе, освобождено от налога, кроме отдельных объектов, налог по которым считают по кадастровой стоимости.

Как уменьшить налог на взносы за себя

ИП без работников уменьшает налог по УСН на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов — это пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса. Ограничения в половину налога, которое действует для ИП с сотрудниками, здесь нет.

Фиксированные взносы за год можно учесть при расчёте налога и авансов ещё до их фактической уплаты. Сами взносы нужно перечислить в установленный срок. Поэтому платёж по взносам удобно делать до конца квартала, за который платится аванс, — тогда уменьшение видно сразу, а не переносится на следующий год.

Что вести

Книгу учёта доходов и расходов: в неё записывают поступившие доходы — по выписке банка или отчёту платёжного агрегатора.
Документы, подтверждающие доходы: выписки, кассовые документы, отчёты платёжных сервисов.
Учёт взносов за себя — чтобы видеть, на какую сумму уменьшается налог в каждом квартале.
Бухгалтерский учёт вести не нужно: это преимущество упрощёнки для предпринимателя, работающего один.

Что сдавать

Декларация по УСН — один раз в год, по итогам налогового периода. Декларацию по НДС сдают ежеквартально только те ИП, которые не освобождены от НДС. Другой отчётности у ИП без работников нет: отчёты по сотрудникам — 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, персонифицированные сведения, ЕФС-1 — появляются только тогда, когда есть наёмные работники.

Если деятельность приостановлена и доходов нет, декларацию по УСН всё равно сдают — нулевую. Обязанность платить взносы за себя от дохода не зависит.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если в квартале не было дохода?

Налог по УСН платят с фактически полученных доходов, поэтому при нулевом доходе налога нет. Но страховые взносы за себя платят независимо от выручки, и нулевую декларацию по УСН сдать нужно.

Можно ли не сдавать декларацию, если доходов не было?

Нет. Обязанность сдавать декларацию по УСН от наличия дохода не зависит: сдают нулевую декларацию в те же сроки, что и обычную.

Платит ли ИП на УСН НДФЛ со своих доходов от бизнеса?

Нет. Доходы от предпринимательской деятельности на упрощёнке НДФЛ не облагают — этот налог заменён налогом по УСН. НДФЛ остаётся только на доходы, не связанные с бизнесом, например от продажи личного имущества.

Когда ИП обязан платить НДС?

Когда он не освобождён от НДС по статье 145 Налогового кодекса. Условия освобождения зависят от размера дохода за прошлый год, а порог меняется по годам — актуальную сумму на свой год смотрят в статье 145 в действующей редакции или уточняют в инспекции.

Нужна ли онлайн-касса?

Зависит от того, как предприниматель принимает оплату: при расчётах с покупателями наличными или картой касса, как правило, нужна. Правила и исключения устанавливает закон о применении контрольно-кассовой техники, поэтому под свою ситуацию их проверяют по этому закону или в налоговой инспекции.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Рутина съедает время, которое нужно бизнесу

Покажу, какую рутину в вашей компании можно отдать ИИ

Сверки, карточки в CRM, ответы на одни и те же вопросы клиентам — на это уходят часы, и часто их можно передать программам. Я смотрю, где именно в отделах теряется время, и считаю, что окупится за месяцы.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, у которых рутина занимает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»