ИП на патенте нужно ли сдавать декларацию УСН

Коротко

По самому патенту декларацию не сдают: статья 346.52 Налогового кодекса отчётности по ПСН не предусматривает. Но патент не отменяет упрощёнку, если предприниматель на ней остаётся. Пока ИП числится плательщиком УСН, декларацию по этому налогу он подаёт за каждый год — в том числе нулевую, когда доходов вне патента не было.

Декларация по патенту и декларация по УСН — разные вещи

Патентная система устроена так, что налог известен заранее: предприниматель платит стоимость патента, а не считает налог с выручки. Поэтому отчитываться по ПСН нечем — статья 346.52 НК РФ декларации по этому режиму не устанавливает.

Другое дело — упрощёнка. Патент берут на отдельные виды деятельности, а всё остальное, что не попало под него, идёт по УСН или по общей системе. Если ИП подал уведомление о переходе на УСН и с неё не ушёл, он остаётся плательщиком этого налога. А плательщик УСН сдаёт декларацию по итогам года — так требует статья 346.23 НК РФ.

Когда декларацию по УСН сдавать обязательно

ИП совмещает патент и упрощёнку: по операциям вне патента он на УСН и отчитывается по ней.
ИП на патенте, но с упрощёнки формально не уходил: даже при полном отсутствии доходов вне патента декларация нужна, только нулевая.
ИП утратил право на патент: с начала налогового периода, на который он выдан, доходы пересчитывают по общему режиму или по УСН, если предприниматель её применял (п. 6–7 ст. 346.45 НК РФ), — и декларация по УСН становится отчётной по этим доходам.
ИП с работниками дополнительно сдаёт расчёты по страховым взносам и по форме 6-НДФЛ; по работникам, занятым в патентной деятельности, 6-НДФЛ подают в инспекцию по месту ведения этой деятельности.

Если доходов вне патента не было

Совмещение режимов без «упрощённых» доходов не освобождает от декларации. Предприниматель остаётся плательщиком УСН, а значит, подаёт отчётность за год — с нулевыми показателями. Это подтверждает и ФНС: при совмещении режимов декларацию по УСН представляют по окончании каждого налогового периода, даже когда доходов, облагаемых по упрощёнке, нет.

Если за год не было ни движений по счетам и кассе, ни объектов обложения, вместо нулевой декларации по УСН можно сдать единую (упрощённую) декларацию — по правилам статьи 80 НК РФ. Но это право, а не замена обязанности: не подали единую — подайте обычную нулевую.

Сроки

Декларацию по УСН за год предприниматель подаёт не позднее 25 апреля следующего года, выходные переносят срок (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). За 2025 год срок для ИП — 27.04.2026, за 2026 год — 26.04.2027. Организации отчитываются раньше, до 25 марта.

Патент декларации не требует, но у него свои сроки оплаты: при сроке до шести месяцев вся сумма вносится до окончания действия патента, при сроке от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней и остаток до конца срока (ст. 346.51 НК РФ).

Что сдаёт ИП на разных режимах

	Только патент	Патент и УСН	Только УСН
Декларация по ПСН	Нет	Нет	Нет
Декларация по УСН	Нет	Да, за каждый год, в том числе нулевая	Да, за каждый год
Книга учёта доходов	Да, по ПСН	Две книги: по ПСН и по УСН	По УСН
Расчёты по работникам	Если есть работники	Если есть работники	Если есть работники

Частые вопросы

У меня только патент, упрощёнку не открывал. Декларацию УСН сдавать?

Нет. Обязанность по УСН возникает у того, кто подал уведомление о переходе на неё и не утратил право на режим. Если предприниматель на патенте и на упрощёнку не переходил, декларации по УСН у него нет.

Совмещаю патент и УСН, но доходов вне патента нет. Что подавать?

Нулевую декларацию по УСН за год в обычный срок — до 25 апреля следующего года, с переносом на рабочий день. Если движения по счетам и кассе отсутствовали и объектов обложения не было, вместо неё можно сдать единую (упрощённую) декларацию.

Что будет, если не сдать декларацию по УСН?

Штраф по статье 119 НК РФ: 1 000 ₽ при нулевом налоге, а при налоге к уплате — 5 % неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, не больше 30 % этой суммы. Дальше инспекция вправе заблокировать счёт.

Патент аннулировали — как отчитываться?

При утрате права на ПСН налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который выдан патент. Применяют общий режим либо УСН или ЕСХН, если предприниматель их уже применял (п. 6–7 ст. 346.45 НК РФ). Доходы, которые были под патентом, попадут в декларацию по тому режиму, на который предприниматель вернулся.

Нужна ли декларация по НДС, если я на патенте?

По общему правилу ПСН освобождает от НДС. Но если предприниматель выставляет контрагенту счёт-фактуру с выделенным налогом или выступает налоговым агентом по НДС, декларацию по НДС подают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 1 ст. 161, п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность не должна держать рост

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Когда режимов и видов деятельности несколько, легко потерять, какое из них кормит компанию, а какое тянет вниз. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»