Единый сельскохозяйственный налог: код бюджетной классификации

Коротко

Код единого сельскохозяйственного налога — это код бюджетной классификации, по которому платёж различают в бюджете. У ЕСХН он один для налога и отдельный для штрафа: 182 1 05 03010 01 1000 110 — сумма налога, 182 1 05 03010 01 3000 110 — штраф. Разряды кода не случайны: первые три цифры — ФНС, дальше номер налога, а последние три показывают, что именно платят: сам налог, пени или штраф.

Что означают цифры в коде

Код состоит из двадцати разрядов, и каждый блок отвечает за своё. Первые три цифры — код администратора платежа, у налогов это 182, Федеральная налоговая служба. Следующие десять — код дохода: у ЕСХН это 1 05 03010 01, где 05 — группа «налоги на совокупный доход». Дальше идёт подгруппа: 1000 — сам налог, 3000 — штраф. Последние три цифры — код бюджетной классификации, по которому платёж относят к федеральному, региональному или местному бюджету.

По коду видно, что заплатили: налог, пени или штраф. Поэтому в платёжке и уведомлении нельзя поставить любой код из списка — важно, чтобы он совпадал с тем, что вы платите, иначе сумма попадёт не туда и на едином налоговом счёте останется неразобранной.

Коды ЕСХН на 2026 год

Сумму налога, перерасчёты и недоимку по единому сельскохозяйственному налогу перечисляют по коду 182 1 05 03010 01 1000 110. Штраф по этому налогу идёт отдельным кодом — 182 1 05 03010 01 3000 110.

Для платежей за налоговые периоды до 1 января 2011 года действует своя группа кодов: сумма налога — 182 1 05 03020 01 1000 110, штраф — 182 1 05 03020 01 3000 110. Для текущих расчётов они не подходят: платёж по такому коду не закроет сегодняшнюю задолженность.

Отдельного кода пеней по ЕСХН в справочнике ФНС нет: с переходом на единый налоговый счёт пени не платят отдельным платежом, их начисляют на сальдо счёта. Если пени всё же нужно перечислить отдельно, код берут из действующего справочника ФНС на дату платежа — в нём пени по ЕСХН идут с подгруппой 2000 в составе кода дохода.

Куда вписать код

В платёжном поручении на единый налоговый платёж код конкретного налога не указывают: с 1 апреля 2026 года в поле 105 «ОКТМО» стоит 0, а в поле 104 — единый КБК 182 010 612 010 100 005 10. Код ЕСХН в платёжке не нужен.
В уведомлении об исчисленных суммах — именно там налоговая узнаёт, что сумма относится к ЕСХН. Код вписывают в раздел по ЕСХН вместе с суммой и периодом.
В декларации по ЕСХН код не пишут: налоговая сама разносит сумму по декларации. Код нужен только там, где платёж идёт отдельно от декларации или сумма перечисляется до её подачи.
В заявлении о зачёте или возврате — если переплату нужно перенести на другой налог, в заявлении указывают код того налога, на который переносят сумму.

Частые вопросы

Какой код у ЕСХН для штрафа?

182 1 05 03010 01 3000 110. Для периодов до 1 января 2011 года — 182 1 05 03020 01 3000 110.

Есть ли отдельный код у пеней по ЕСХН?

С 2023 года пени не платят отдельным платежом: они начисляются на сальдо единого налогового счёта. Если пени нужно перечислить отдельно, код берут из действующего справочника ФНС на дату платежа — в нём пени по ЕСХН идут с подгруппой 2000.

Нужно ли указывать код ЕСХН в платёжке?

Нет. Налог перечисляют единым налоговым платежом по единому КБК, а вид налога налоговая узнаёт из уведомления об исчисленных суммах. С 1 апреля 2026 года в поле 105 «ОКТМО» платёжки стоит 0.

Что делать, если в уведомлении указан неверный код?

Подать новое уведомление с верным кодом и суммой. Переплату или неразобранную сумму налоговая разнесёт по данным уточнённого уведомления; если деньги уже ушли не туда, подают заявление о зачёте или возврате.

Отличается ли код ЕСХН у ИП и у организаций?

Нет. Код бюджетной классификации одинаков для всех плательщиков ЕСХН — и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей. Различаются только реквизиты платёжного поручения в части статуса плательщика.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог посчитан, а денег на счёте всё равно меньше

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

ЕСХН — это про ставку и код, а деньги в бизнесе решает другое: сколько остаётся с каждого гектара, головы скота или партии продукции после всех расходов. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции и модель роста, а не общую цифру выручки.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»