Единый налоговый платёж: НДС не облагается

Коротко

«НДС не облагается» в платёжке на единый налоговый платёж — это не налоговая льгота, а пояснение к переводу: деньги идут на единый счёт налогоплательщика, а не в счёт конкретного налога, поэтому операция сама по себе НДС не облагается. Сам НДС при этом входит в единый налоговый платёж: его, как и большинство обязательных платежей, перечисляют через ЕНП (пункт 1 статьи 58 Налогового кодекса).

Откуда берётся надпись в платёжке

Единый налоговый платёж — это способ расчётов с бюджетом: организация или предприниматель переводит деньги одной суммой на единый налоговый счёт, а налоговая инспекция сама распределяет их по обязательствам на основании деклараций, уведомлений об исчисленных суммах и сроков уплаты. В платёжном поручении на такой перевод в назначении платежа часто пишут «Единый налоговый платеж, сумма, налогом НДС не облагается».

Фраза нужна бухгалтеру и банку как пояснение: переводится не оплата товара или услуги, а платёж в бюджет, и объекта обложения НДС у этой операции нет. Она ничего не говорит о том, платит ли компания НДС по своим продажам, — это два разных вопроса.

Входит ли НДС в единый платёж

Входит. По пункту 1 статьи 58 Налогового кодекса через единый налоговый платёж уплачивают большинство обязательных платежей, установленных кодексом, и НДС в этом перечне есть. Отдельно от единого платежа перечисляют НДС при ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС: его платят на таможне по таможенным правилам.

То есть надпись «НДС не облагается» в платёжке на ЕНП и уплата НДС через ЕНП друг другу не противоречат. Первая относится к характеру денежного перевода, вторая — к налогу, который этим переводом закрывают.

Что проверить в платёжке на единый платёж

Получатель — Казначейство России (ФНС России), единые реквизиты для всех налогов; с 01.04.2026 в поле 105 «ОКТМО» указывают 0, а КБК единого платежа — 18201061201010000510.
В декларации или уведомлении об исчисленных суммах — свой КБК и территориальный ОКТМО конкретного налога: именно по ним инспекция разносит деньги с единого счёта.
Назначение платежа — пояснение «Единый налоговый платеж»; слова про НДС в нём на распределение денег не влияют.
Сумма на едином счёте должна покрывать наступившие сроки: если её не хватает, на разницу пойдут пени.

Что платят отдельно от единого платежа

Через единый платёж не идут платежи, которые администрируют не налоговые органы. НДС при ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС, платят на таможне. Взносы на травматизм перечисляют в Социальный фонд по своим правилам, а не через единый налоговый счёт.

Поэтому бухгалтеру важно разделять: налог, который закрывают единым платежом, и платёж, у которого свой получатель и свои реквизиты. Назначение платежа в каждом случае своё, и путать их нельзя.

Частые вопросы

Если в платёжке написано «НДС не облагается», значит, компания не платит НДС?

Нет. Эта надпись относится к самому переводу денег в бюджет, а не к обязанностям компании по НДС. Обязанность платить НДС по продажам зависит от режима налогообложения и от того, освобождена ли компания от НДС по статье 145 Налогового кодекса.

Можно ли закрыть НДС через единый налоговый платёж?

Да. НДС входит в перечень платежей, которые уплачивают единым налоговым платежом. В декларации по НДС указывают КБК и ОКТМО этого налога, и инспекция списывает сумму с единого счёта в счёт НДС.

Куда платить НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС?

Отдельно от единого платежа — на таможне. Этот НДС в перечень платежей единого налогового счёта не входит.

Что писать в назначении платежа на единый налоговый счёт?

Указывают, что это единый налоговый платёж. Формулировка про НДС в назначении — пояснение, а не основание для льготы; распределение денег по налогам идёт по декларациям и уведомлениям, а не по тексту назначения.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги съедают прибыль незаметно

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов и налогов

Когда выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется, причина часто в юнит-экономике: часть товаров, услуг или клиентов приносит убыток, и общая цифра его прячет.

Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»