Какой единый тариф по страховым взносам действует с 2023 года
Коротко
С 1 января 2023 года взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства считают вместе по единому тарифу. Основная ставка — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с выплат сверх неё. Взносы на травматизм и дополнительные тарифы по-прежнему считают отдельно.
Что изменилось с 2023 года
До 2023 года каждый вид страхования считали по своей ставке: на пенсионное — 22 % в пределах базы и 10 % сверх неё, на медицинское — 5,1 % без предела, на социальное — 2,9 % в пределах базы и 0 % сверх. С 2023 года эти ставки заменил один тариф, а база стала единой.
Единый тариф — это не новый налог, а другой способ считать те же взносы. Плательщик перечисляет одну сумму в налоговую, а она сама распределяет её по видам страхования. Отдельно остались взносы на травматизм в Социальный фонд и дополнительные тарифы на пенсионное страхование для отдельных видов работ.
Размеры единого тарифа
- 30 % — с выплат в пользу физлица, не превышающих единую предельную базу. В 2026 году база — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705).
- 15,1 % — с выплат сверх единой предельной базы. Предел считают нарастающим итогом с начала года по каждому человеку.
- Взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % по классу профессионального риска, сверх предела не снижаются и в единый тариф не входят.
- Дополнительные тарифы на пенсионное страхование для работ с вредными и опасными условиями — отдельно, по статье 428 Налогового кодекса.
Как было и как стало
| Вид страхования | До 2023 года | С 2023 года |
|---|---|---|
| Пенсионное (ОПС) | 22 % в пределах базы, 10 % сверх | Входит в единый тариф |
| Медицинское (ОМС) | 5,1 % без предела | Входит в единый тариф |
| На случай болезни и материнства (ВНиМ) | 2,9 % в пределах базы, 0 % сверх | Входит в единый тариф |
| Итого по основной категории | 30 % в пределах базы, 15,1 % сверх (10 % + 5,1 % + 0 %) | 30 % в пределах единой базы, 15,1 % сверх |
| Травматизм | Отдельно, в Соцфонд | Отдельно, в Соцфонд |
Пониженные тарифы
Право на пониженные тарифы сохранилось, но категории плательщиков объединили в группы. С 2023 года для малого и среднего бизнеса и участников проекта «Сколково» действовала ставка 15 % с выплат выше МРОТ. Для ИТ-организаций и резидентов территорий опережающего развития — 7,6 %. Для международных компаний в специальных административных районах и организаций, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, — 0 %.
С 2026 года пониженные тарифы для большинства малых и средних предприятий отменены: компании вне приоритетных отраслей платят общие 30 % и 15,1 %. Льготы сохранились для отдельных сфер, которые определены Правительством, — например, для обрабатывающих производств и общепита при доле профильных доходов не меньше 70 %. Точный перечень — в статье 427 Налогового кодекса и распоряжении Правительства от 27.12.2025 № 4125-р.
Что проверить в расчёте
Предельную базу считают по каждому человеку нарастающим итогом с января, а не помесячно и не в целом по компании. Как только сумма выплат сотруднику с начала года перевалила предел, всё, что выше, облагают по 15,1 %.
Взносы на травматизм считают отдельно по тарифу своего класса риска — его определяют по основному виду деятельности на 15 апреля. Предельной базы у них нет, поэтому снижения ставки к концу года не будет.
С 2026 года с выплат директору — единственному учредителю взносы начисляют не меньше чем с МРОТ (статья 421 Налогового кодекса). Это стоит проверить, если директор не получает зарплату.
Частые вопросы
Какая ставка действует в 2026 году?
Основная — 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. Тариф не менялся с 2023 года, менялись только размер базы и состав льготников.
Куда платить взносы по единому тарифу?
В налоговую инспекцию единым платежом. Взносы на травматизм платят в Социальный фонд отдельно.
Входят ли в единый тариф взносы на травматизм?
Нет. Их считают по своему тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска и перечисляют в Социальный фонд.
Сохранились ли пониженные тарифы для малого бизнеса?
С 2026 года для большинства малых и средних предприятий — нет, они платят общие 30 % и 15,1 %. Льготы остались для отдельных отраслей из перечня Правительства, например для обрабатывающих производств и общепита при доле профильных доходов не меньше 70 %.
Облагаются ли взносами выплаты по гражданско-правовым договорам?
С 2023 года выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются взносами на случай временной нетрудоспособности и материнства — раньше такое исключение действовало. Условия и исключения смотрите в статье 422 Налогового кодекса.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Чтобы видеть, сколько стоит каждый сотрудник
Посчитаю, сколько бизнес тратит на людей и каналы
Взносы — только часть расходов на сотрудника: к окладу добавляются страховые взносы, травматизм, отпускные и больничные. Когда эти суммы не разложены по направлениям, непонятно, какое подразделение или товар на самом деле приносит деньги.
Я считаю юнит-экономику: сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, включая зарплаты и взносы. На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.