Бухгалтер для ИП на УСН: услуги бухгалтера для ИП на УСН
Коротко
Бухгалтер для ИП на УСН — специалист, который ведёт книгу учёта доходов и расходов, считает налог и авансы, готовит декларацию, следит за сроками и лимитами упрощёнки. Сам предприниматель при этом не обязан вести бухгалтерский учёт по Закону № 402-ФЗ, но налоговый учёт по главе 26.2 НК РФ вести должен.
Нужен ли бухгалтер ИП на УСН
Индивидуальный предприниматель на УСН не ведёт бухгалтерский учёт и не сдаёт бухгалтерскую отчётность — это прямо следует из пункта 1 части 2 статьи 6 Закона № 402-ФЗ и статьи 346.24 НК РФ. Вместо баланса и отчёта о финансовых результатах он заполняет книгу учёта доходов и расходов. Но это не отменяет налоговый учёт: доходы, расходы, взносы и налог нужно считать правильно и вовремя.
Бухгалтер нужен, когда появляются сотрудники, совмещение с патентом, доходы выше порога освобождения от НДС, экспорт, маркетплейсы или несколько видов деятельности. Если у ИП одна услуга и доходы далеки от лимитов, он часто справляется сам — но тогда все риски и сроки лежат на нём.
Что входит в услуги бухгалтера для ИП на УСН
- Ведение книги учёта доходов и расходов: в электронном виде или на бумаге, с нумерацией и подписью после окончания периода.
- Расчёт авансовых платежей и налога за год: на УСН «доходы» налог уменьшают на страховые взносы без работников до 100 %, с работниками — не более чем на 50 %; на УСН «доходы минус расходы» взносы учитывают в расходах по установленным правилам (пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ).
- Подготовка и сдача декларации по УСН: для ИП — не позднее 25 апреля следующего года, налог — не позднее 28 апреля (статьи 346.21, 346.23 НК РФ).
- Учёт страховых взносов ИП за себя и за работников, чтобы уменьшение налога было корректным.
- Контроль лимитов: доход не выше 490,5 млн ₽ и остаточная стоимость основных средств не выше 218 млн ₽ в 2026 году (статьи 346.12–346.13 НК РФ, приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).
- Сопровождение при совмещении с патентом: раздельный учёт доходов, проверка лимита 20 млн ₽ в 2026 году и 15 млн ₽ в 2027 году (пункт 6 статьи 346.45 НК РФ).
- Помощь с НДС, если предприниматель потерял освобождение или выбрал ставку 5 % или 7 %: расчёт налога, книги покупок и продаж, декларация.
Когда ИП на УСН становится плательщиком НДС
С 2025 года предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца (пункты 1 и 5 статьи 145 НК РФ). Бухгалтер следит за нарастающим доходом и заранее говорит, когда нужно готовить счета-фактуры и декларацию.
Если освобождение потеряно, предприниматель выбирает общие ставки 22 %, 10 %, 0 % с вычетами или специальные 5 % и 7 % без вычетов. Ставка 5 % доступна, в частности, при доходе за 2025 год свыше 20 млн и не более 250 млн ₽, а также после утраты освобождения при превышении текущего порога. При превышении 272,5 млн ₽ дохода с начала 2026 года переходят на 7 % с первого числа следующего месяца; 7 % также применяют при соответствующем доходе за 2025 год свыше 250 млн ₽ (пункт 8 статьи 164 НК РФ). Бухгалтер считает налог по выбранной ставке, ведёт книги и сдаёт декларацию.
ИП на УСН: что делает сам, что отдаёт бухгалтеру
| Участок | Сам предприниматель | Бухгалтер |
|---|---|---|
| Бухгалтерский учёт | Не ведёт по закону | Тоже не ведёт, если ИП не решил вести добровольно |
| Книга учёта доходов и расходов | Может заполнять сам | Ведёт, проверяет первичку, закрывает период |
| Авансы и налог УСН | Считает и платит | Считает, проверяет уменьшение на взносы, напоминает сроки |
| Декларация УСН | Может сдать через личный кабинет | Готовит и отправляет, отвечает за корректность |
| Страховые взносы за себя | Платит фиксированные и 1 % | Считает уменьшение налога, сверяет с ЕНС |
| НДС при утрате освобождения | Обычно не справляется | Ведёт счета-фактуры, книги, декларацию |
| Сотрудники | Может оформить сам | Считает НДФЛ, взносы, готовит отчётность |
Что остаётся на предпринимателе
Даже с бухгалтером ИП остаётся налогоплательщиком: подписывает декларацию, платит налоги и взносы, отвечает за достоверность данных. Бухгалтер готовит расчёт и документы, но решение о выборе ставки НДС, режима и распределении расходов принимает предприниматель.
Первичные документы — чеки, накладные, акты, выписки — должны попадать к бухгалтеру вовремя. Без них нельзя правильно заполнить книгу учёта и подтвердить расходы при объекте «доходы минус расходы».
Частые вопросы
Обязан ли ИП на УСН вести бухгалтерский учёт?
Нет. Пункт 1 части 2 статьи 6 Закона № 402-ФЗ освобождает индивидуальных предпринимателей от бухгалтерского учёта; они учитывают доходы и расходы по правилам главы 26.2 НК РФ в книге учёта.
Какие отчёты сдаёт ИП на УСН?
Декларацию по УСН — не позднее 25 апреля следующего года. Если есть работники — отчётность по НДФЛ и страховым взносам, персонифицированные сведения. При утрате освобождения от НДС — декларацию по НДС.
Нужен ли бухгалтер, если доходы ниже 20 млн ₽ и нет работников?
Не обязателен. Предприниматель может сам вести книгу учёта и сдавать декларацию. Бухгалтера привлекают для проверки, чтобы не пропустить лимиты и правильно уменьшить налог на взносы.
Как бухгалтер помогает при совмещении УСН и патента?
Ведёт раздельный учёт доходов, следит за совокупным лимитом: в 2026 году — 20 млн ₽, в 2027 году — 15 млн ₽ (пункт 6 статьи 346.45 НК РФ). При утрате права на патент пересчитывает налоги с начала налогового периода.
Может ли бухгалтер считать налог, если ИП применяет АУСН?
Да, если разбирается в этом режиме. АУСН вводится региональным законом, кроме Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана, и действует до 31.12.2027 (Закон № 17-ФЗ).
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Цифры в декларации должны совпадать с деньгами на счёте
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Бухгалтер закрывает отчётность, но не всегда показывает, где бизнес теряет деньги. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся с каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.