Бухгалтерия для ИП на УСН без работников
Коротко
Бухгалтерия ИП на УСН без работников — это небольшой набор обязанностей: записывать доходы и расходы в книгу учёта, платить страховые взносы за себя, уменьшать налог на эти взносы и раз в год сдавать декларацию. Нанятых сотрудников нет, значит, нет зарплатной отчётности, взносов за работников и отчётности в Социальный фонд.
Что входит в бухгалтерию такого предпринимателя
На УСН без работников учёт держится на одном документе — книге учёта доходов и расходов. Записи делают по первичным документам: кассовым чекам, платёжным поручениям, выпискам банка. При объекте «доходы» расходы в книгу не попадают. При «доходах минус расходы» учитывают подтверждённые и оплаченные расходы по статье 346.16 Налогового кодекса, включая иные расходы, определяемые по правилам главы 25.
Вторая часть — взносы за себя. Их платят независимо от того, была ли выручка: фиксированная сумма и дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 ₽. Третья — сам налог: авансы по итогам квартала и годовой платёж, уменьшенные на уплаченные взносы. Четвёртая — декларация по УСН раз в год.
Отчётности за сотрудников нет: ни расчёта по взносам, ни персонифицированных сведений, ни уведомлений по НДФЛ. Именно поэтому такую бухгалтерию предприниматель часто ведёт сам.
Что вести и когда отчитываться
- Книга учёта доходов и расходов: записи по каждому поступлению и трате, на бумаге или в электронном виде.
- Страховые взносы за себя: фиксированная часть и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽; в 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽, предел дополнительного взноса — 321 818 ₽.
- Уменьшение налога на уплаченные взносы: на УСН «доходы» и на патенте взносы ИП за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, до перечисления.
- Авансы по УСН: по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев.
- Декларация по УСН за год: ИП сдают не позднее 25 апреля следующего года, налог платят не позднее 28 апреля; выходные переносят срок.
- НДС: с 2025 года предприниматели на УСН — плательщики НДС; в 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ включительно, превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает его с 1-го числа следующего месяца.
Налог и взносы: как связаны
На УСН «доходы» налог считают с выручки по ставке региона, а затем уменьшают на взносы за себя. Без работников предел уменьшения не действует: налог можно снизить до нуля, если взносов хватило. Взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, до перечисления — ждать фактической оплаты не нужно.
На УСН «доходы минус расходы» взносы за себя входят в расходы после фактической уплаты. С 01.01.2026 перечень расходов открыт: подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса разрешает учитывать иные расходы по правилам главы 25.
Если доход за год оказался меньше расходов, при этом объекте платят минимальный налог — 1 % доходов. В 2026 году ИП со ставкой 0 % по пункту 4 статьи 346.20 минимальный налог не уплачивает.
Два объекта налогообложения
| УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» | |
|---|---|---|
| Что облагается | Выручка | Разница между доходами и расходами |
| Книга учёта | Только доходы | Доходы и подтверждённые расходы |
| Взносы за себя | Уменьшают налог, предел 100 % без работников | Входят в расходы после уплаты |
| Минимальный налог | Нет | 1 % доходов, если обычный налог меньше |
| Когда выгодно | Мало подтверждённых расходов | Расходы большие и подтверждены документами |
Сроки, которые нельзя пропустить
Авансы по УСН платят по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев; декларацию ИП сдаёт не позднее 25 апреля следующего года, налог — не позднее 28 апреля. Взносы за себя: фиксированную часть — до 28 декабря, дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.
Удержанный НДФЛ и отчётность по работникам не появляются, пока нет сотрудников. Но если предприниматель заключит договор подряда или оказания услуг с физлицом, у него возникнут обязанности налогового агента по НДФЛ и плательщика взносов — с этого момента простая схема заканчивается.
Частые вопросы
Нужен ли бухгалтер ИП на УСН без работников?
Закон этого не требует. Предприниматель сам ведёт книгу учёта, платит взносы и сдаёт декларацию. Бухгалтер нужен, когда растут обороты, появляется НДС или сотрудники.
Нужно ли платить взносы, если дохода нет?
Да, фиксированная часть взносов за себя не зависит от выручки. Дополнительный 1 % платят только с дохода свыше 300 000 ₽.
Можно ли уменьшить налог на взносы, уплаченные позже?
На УСН «доходы» и патенте взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, до перечисления. На УСН «доходы минус расходы» взносы уменьшают базу после фактической оплаты.
Что будет, если доход превысит 20 млн ₽?
В 2026 году освобождение от НДС на УСН прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Дальше предприниматель платит НДС по общим ставкам либо по специальным 5 % или 7 % при соблюдении условий.
Нужна ли онлайн-касса?
Касса нужна при расчётах с покупателями наличными или картой. Если доходы приходят только безналичным переводом от организаций, обязанность зависит от способа расчёта — этот вопрос решают по закону о применении контрольно-кассовой техники.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Когда учёт перестаёт помещаться в один вечер
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Сверки, карточки в CRM, ответы на одни и те же вопросы клиентам и отчёты съедают часы, даже если сотрудников немного. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.