ООО на УСН: бухгалтерская отчетность — надо ли сдавать
Коротко
Да, надо. Упрощённая система освобождает от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, но не отменяет бухгалтерский учёт. ООО на УСН составляет годовую бухгалтерскую отчётность и сдаёт её в налоговую инспекцию — она попадает в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания года, то есть до 31 марта.
Почему УСН не отменяет отчётность
Обязанность вести бухучёт и составлять отчётность установлена законом о бухгалтерском учёте и распространяется на все организации независимо от налогового режима. Налоговый кодекс отдельно требует от организаций представлять годовую бухгалтерскую отчётность в инспекцию по месту нахождения.
Освобождение от части налогов — это про налоги, а не про учёт. Книга учёта доходов и расходов, которую ведут на УСН, фиксирует налоговую базу, но не заменяет баланс и отчёт о финансовых результатах.
Какую отчётность сдаёт ООО на УСН
- Бухгалтерский баланс — активы и обязательства компании на конец года.
- Отчёт о финансовых результатах — выручка, расходы и прибыль за год.
- Отчёт об изменениях капитала и отчёт о движении денежных средств — если компания не вправе применять упрощённые формы.
- Пояснения к балансу и отчёту — в составе приложений или отдельным документом.
- Аудиторское заключение — если отчётность подлежит обязательному аудиту.
Упрощённые формы для малых компаний
ООО на УСН, которое относится к малому бизнесу и не подлежит обязательному аудиту, вправе вести упрощённый учёт и сдавать упрощённую отчётность: баланс и отчёт о финансовых результатах по формам из приложения к стандарту бухгалтерского учёта, без полного набора приложений.
Права на упрощённые формы лишены компании, чья отчётность подлежит обязательному аудиту, жилищные и строительные кооперативы, микрофинансовые организации, адвокатские образования, нотариальные палаты, бюджетные организации. Им нужен полный комплект.
Сроки: отчётность и декларация по УСН
| Документ | Куда сдавать | Срок за 2025 год | Срок за 2026 год |
|---|---|---|---|
| Бухгалтерская отчётность | ИФНС, в ГИРБО | 31 марта 2026 | 31 марта 2027 |
| Декларация по УСН, организации | ИФНС | 25 марта 2026 | 25 марта 2027 |
| Декларация по УСН, ИП | ИФНС | 27 апреля 2026 | 26 апреля 2027 |
Как сдают и что за просрочку
Отчётность направляют в электронной форме — через личный кабинет налогоплательщика или по каналам связи. На бумаге инспекция её не принимает независимо от численности сотрудников.
За нарушение срока представления отчётности в инспекцию действует ответственность по статье 19.7 КоАП: для компании штраф от 3 000 до 5 000 ₽, для малых предприятий — вдвое меньше, для должностного лица — от 300 до 500 ₽. Уплата штрафа не снимает обязанность сдать отчётность. Если учёт не ведётся и отчётность не составляется вовсе, применяют статью 15.11 КоАП о грубом нарушении требований к бухучёту: для должностных лиц штраф от 5 000 до 10 000 ₽, при повторном нарушении — от 10 000 до 20 000 ₽ либо дисквалификация на срок от одного до двух лет.
Частые вопросы
ООО на УСН вообще не обязано сдавать бухгалтерскую отчётность?
Обязано. УСН не входит в перечень исключений из закона о бухгалтерском учёте. Освобождение касается налогов, которые заменяет налог при УСН, а годовую отчётность организация представляет в инспекцию на общих основаниях.
Можно ли сдать только баланс и отчёт о финансовых результатах?
Да, если компания вправе применять упрощённые формы: малый бизнес, не подлежащий обязательному аудиту. Остальные сдают полный комплект с приложениями и пояснениями.
Куда попадает отчётность после сдачи?
В государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности, который ведёт налоговая служба. Оттуда данные доступны заинтересованным лицам.
Что будет, если опоздать со сдачей?
Штраф по статье 19.7 КоАП: от 3 000 до 5 000 ₽ для компании, для малых предприятий — вдвое меньше. Обязанность сдать отчётность при этом сохраняется.
Нужно ли сдавать отчётность в статистику?
Большинство организаций представляют обязательный экземпляр годовой отчётности в налоговый орган для ГИРБО. Для отдельных организаций, включая организации бюджетной сферы, религиозные организации и организации с государственной тайной в отчётности, действуют исключения.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность — это ещё и карта ваших денег
Покажу, где бизнес зарабатывает и где теряет
Баланс и отчёт о финансовых результатах сдают в налоговую, но собственнику они полезны иначе: по ним видно, какие товары, клиенты и каналы приносят прибыль после всех расходов, а какие тянут вниз.
Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, точку безубыточности и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.