Будут ли пени, если авансовый платёж по УСН оплачен меньше
Коротко
Да, будут. Аванс по УСН платят по итогам квартала, и если сумма на едином налоговом счёте меньше начисленного аванса, на разницу начисляют пени за каждый день просрочки. Штрафа за саму недоплату аванса нет: штрафуют за занижение налога в декларации, а не за неполный платёж внутри года.
С какого дня идут пени
Срок аванса — 28-е число месяца, следующего за отчётным кварталом: за первый квартал платят до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за девять месяцев — до 28 октября. Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Пени начисляют со следующего дня после срока, то есть с 29-го числа, по день, когда деньги поступили на единый налоговый счёт, включительно. Пока на счёте есть положительное сальдо, которым можно закрыть аванс, недоимки нет и пени не растут.
По какой ставке считают
Для организаций в 2026 году действует временный порядок: первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день, с 31-го по 90-й день — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300. Для индивидуальных предпринимателей и физлиц ставка всё время одна — 1/300 ключевой ставки.
Считать удобнее по дням: ключевая ставка меняется, и каждый отрезок просрочки считают по ставке, которая действовала в этот день. С 28 октября 2026 года ключевая ставка — 14 процентов.
Что проверить, если аванс оплачен меньше
- Сальдо единого налогового счёта: если оно положительное, налоговая зачтёт аванс сама, но только когда есть резерв или уведомление об исчисленной сумме.
- Уведомление об исчисленных суммах: оно нужно для отражения обязанности по авансу по УСН, а пени зависят от отрицательного сальдо ЕНС за соответствующие дни.
- Декларация за год: авансы в ней уменьшают итоговый налог, поэтому недоплаченный аванс всплывёт как долг по сроку 28 марта для организаций и 28 апреля для ИП.
- Право на уменьшение: аванс уменьшают на страховые взносы, а на УСН «доходы» — ещё и на торговый сбор, если он уплачен.
Как остановить начисление
Пени перестают начисляться, когда на едином налоговом счёте появляется сумма не меньше недоимки. Пополнить счёт можно одним платежом на нужную сумму: налоговая спишет её по уведомлению и закроет аванс.
Если пени уже начислены, их можно уменьшить: подайте заявление о зачёте положительного сальдо на дату, когда оно было, — тогда пересчитают. Сверить начисления стоит в личном кабинете или в акте сверки с инспекцией.
Частые вопросы
Штраф за недоплату аванса по УСН есть?
Нет. Штраф по статье 122 Налогового кодекса возможен за занижение налога в декларации, а неполный аванс внутри года — это просрочка платежа, за неё только пени.
Пени начислят, если аванс оплачен вовремя, но меньше на несколько рублей?
Да, на всю разницу, даже на рубль. Минимального порога нет: пени считают от суммы недоимки за каждый день.
Что будет, если не подать уведомление об исчисленном авансе?
Деньги останутся на сальдо единого налогового счёта, но без уведомления инспекция не сможет распределить их в счёт исчисленного аванса. Пени зависят от того, возникало ли отрицательное сальдо ЕНС за соответствующие дни.
Можно ли уменьшить аванс на взносы, уплаченные позже?
На УСН «доходы» взносы ИП за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, до перечисления. За работников — только после уплаты, с пределом уменьшения 50 процентов.
Пени считают по одной ставке или по каждой, что действовала?
По каждой. Каждый день просрочки считают по ключевой ставке, действовавшей в этот день, поэтому платёж разбивают на отрезки.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги и рутина не должны держать бизнес
Покажу, какую рутину в компании можно отдать ИИ
Сверка платежей, уведомления, отчёты и ответы на одни и те же вопросы съедают часы бухгалтерии и менеджеров. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина тормозит продажи и учёт.