Авансовые платежи транспортный налог: порядок и сроки уплаты

Коротко

Авансовый платёж по транспортному налогу — это четверть годовой суммы, которую организация перечисляет в бюджет по итогам первого, второго и третьего кварталов. Платить авансы обязаны только организации, и только если закон субъекта РФ не отменил их на своей территории. Предприниматели и физлица авансов не платят: они рассчитываются с бюджетом один раз по уведомлению налоговой.

Кто платит авансы и кто освобождён

Правило задаёт пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса: в течение года организации вносят авансовые платежи, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. Значит, по умолчанию авансы платят все организации, у которых есть зарегистрированные транспортные средства, а регион может отменить авансы целиком или освободить отдельные категории.

Проверить свой регион можно в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»: там видно, установлены ли отчётные периоды и есть ли освобождение от авансов. Пока в региональном законе не сказано обратное, авансы платятся.

ИП и обычные граждане в эту схему не попадают: они платят налог один раз за год на основании налогового уведомления.

Сроки уплаты авансов и налога за год

Аванс за 1 квартал — не позднее 28 апреля.
Аванс за 2 квартал — не позднее 28 июля.
Аванс за 3 квартал — не позднее 28 октября.
Налог за год — не позднее 28 февраля следующего года; если эта дата выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день по статье 6.1 Налогового кодекса.
Уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты аванса. В апреле 2026 года этот срок переносится на 27 апреля, потому что 25-е — суббота.
Если срок уплаты приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день: так, налог за 2025 год платили не позднее 2 марта 2026 года, потому что 28 февраля — суббота.

Как считается аванс

Аванс за квартал — четверть произведения налоговой базы и ставки с учётом применимых коэффициентов. Годовую сумму считают по налоговой базе и ставке, установленной законом субъекта РФ для конкретной категории транспортного средства, с учётом повышающих коэффициентов для дорогих автомобилей и коэффициента владения — отношения числа полных месяцев, в которых машина была зарегистрирована на организацию, к числу календарных месяцев в году.

Если машину поставили на учёт или сняли с учёта в середине года, налог считают с учётом неполных месяцев: месяц постановки считают полным, если машину зарегистрировали до 15-го числа включительно; месяц снятия — если регистрацию прекратили после 15-го числа.

При смене места нахождения транспортного средства внутри года налог с месяца, следующего за месяцем переезда, считают по новому месту нахождения — это правило пункта 3.6 статьи 362 Налогового кодекса действует с 2024 года.

Как платить и что подавать

Транспортный налог и авансы по нему перечисляют в составе единого налогового платежа: в платёжном поручении стоит КБК единого налогового платежа, а не КБК транспортного налога. Распределяет сумму сама налоговая по уведомлению об исчисленных суммах.

В уведомлении указывают КБК транспортного налога — 18210604011021000110 — и сумму аванса. Без уведомления деньги на едином счёте не разнесут по нужному налогу, и по транспортному налогу образуется недоимка.

Декларацию по транспортному налогу организации с 2021 года не сдают: расчёт делает налоговая и присылает сообщение об исчисленной сумме. Сверить расчёт с учётом авансов стоит: если в сообщении ошибка, её исправляют через обращение в инспекцию.

Авансы и годовой налог: чем отличаются

	Аванс	Налог за год
Когда платят	По итогам 1, 2 и 3 кварталов	По итогам календарного года
Размер	Четверть произведения базы и ставки с учётом коэффициентов, в том числе коэффициента владения за квартал	Годовая сумма минус уплаченные авансы
Срок	Не позднее 28-го числа месяца после квартала	Не позднее 28 февраля следующего года
Отчётность	Уведомление об исчисленных суммах	Уведомление об исчисленных суммах, декларации нет
Кто платит	Организации, если регион не отменил авансы	Все плательщики налога

Частые вопросы

Обязательно ли платить авансы, если у компании одна машина?

Да, если закон вашего региона не отменил авансы. Число машин значения не имеет: правило пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса распространяется на всех налогоплательщиков-организаций.

Что будет, если не подать уведомление об исчисленных суммах?

Деньги останутся на едином налоговом счёте и не будут разнесены по транспортному налогу. По этому налогу образуется недоимка, и на неё начислят пени по статье 75 Налогового кодекса.

Платит ли авансы ИП на своей машине?

Нет. Авансы в течение года платят только организации. Предприниматель платит транспортный налог один раз за год по налоговому уведомлению.

Нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу?

Нет. Организации декларацию по этому налогу не сдают: инспекция сама считает налог и направляет сообщение об исчисленной сумме, а организация платит авансы и налог по уведомлениям.

Как заплатить налог, если машина продана в середине года?

Налог считают за полные месяцы владения: месяц снятия с учёта считают полным, если регистрацию прекратили после 15-го числа. При снятии до 15-го числа включительно этот месяц в расчёт не входит. Авансы за прошедшие кварталы не пересчитывают, разницу закрывают при годовом расчёте.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги не должны отнимать время у собственника

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Сверка налоговых начислений, подготовка уведомлений и платёжек — одна и та же работа каждый квартал. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»