Можно ли платить налог на прибыль по 1/3 каждый месяц
Коротко
Да, можно — но не по желанию. Налог на прибыль платят авансами: либо только по итогам квартала, либо ежемесячно. При квартальных авансах с ежемесячными платежами сумму каждого месячного платежа определяют по правилам статьи 286 НК РФ: в зависимости от квартала используют аванс или разницу авансов предыдущих отчётных периодов.
Откуда берётся «1/3 каждый месяц»
Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год, а внутри года налог платят авансами. У организаций есть два режима: только квартальные авансы и квартальные плюс ежемесячные.
В режиме с ежемесячными платежами сумма, которую вносят в течение квартала, делится на три части — по одной на каждый месяц. Отсюда и привычное «платим треть квартального налога ежемесячно». Сумма самих квартальных платежей при этом считается от фактической прибыли.
Кому придётся платить ежемесячно
- Организациям, у которых доход от реализации за предыдущие четыре квартала в среднем превысил установленный законом порог, — они платят квартальные авансы и ежемесячные платежи внутри квартала.
- Тем, кто сам перешёл на расчёт ежемесячных авансов от фактически полученной прибыли: тогда платят каждый месяц по факту, без деления на трети.
- Остальным — только квартальные авансы, без ежемесячных платежей.
Когда обязанность появляется и исчезает
Порог считается по доходам от реализации за четыре квартала подряд, предшествующие текущему. Если средняя величина за эти четыре квартала выше порога, организация платит ежемесячные авансы; если ниже — вправе ограничиться квартальными.
Порог и порядок расчёта средней величины смотрите в статье 286 Налогового кодекса: там же перечислены категории, которые платят только квартальные авансы независимо от выручки. Проверять доход нужно каждый квартал — режим может смениться в течение года.
Кто вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи
Только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают организации, у которых средний доход от реализации за предыдущие четыре квартала не превысил порог статьи 286 Налогового кодекса. Квартальные авансовые платежи имеют право уплачивать и отдельные категории плательщиков, перечисленные в той же статье, — независимо от размера выручки.
Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль могут уплачивать и те, кто перешёл на расчёт от фактической прибыли: тогда платежи идут каждый месяц, но сумма считается от реального результата, а не от прошлого квартала.
Чтобы понять, к какой группе относится ваша организация, сверьте доход за четыре квартала с порогом и посмотрите перечень категорий в статье 286 — там же сказано, с какого момента режим меняется.
Аванс за 1 квартал
За первый квартал аванс считают от прибыли, полученной в этом квартале. Если организация платит ежемесячные авансы внутри квартала, их перечисляют в установленные сроки и учитывают при расчёте доплаты по итогам квартала.
Налоговая ставка по налогу на прибыль — 25 % (пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса), если нет оснований для специальных ставок. Считать сумму лучше от фактической базы за период, а не «прикидывать» её наперёд.
Можно ли не платить авансы совсем
Авансы уплачивают, если по расчёту возникает сумма к уплате. Если рассчитанный ежемесячный платёж равен нулю или отрицателен, в соответствующем квартале его не платят. Но можно законно не вносить ежемесячные платежи, если организация подпадает под условия статьи 286 Налогового кодекса — по выручке или по категории плательщика.
Если платёж пропущен, налоговая начислит пени. Их считают по статье 75 Налогового кодекса: для организаций в 2026 году действует временный порядок — за первые 30 дней просрочки 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й день 1/150, с 91-го дня снова 1/300.
Частые вопросы
Можно ли платить налог на прибыль по 1/3 каждый месяц по собственному желанию?
Нет. Ежемесячные авансы — обязанность при превышении порога по выручке либо следствие добровольного перехода на расчёт от фактической прибыли. Просто «разбить» квартальный платёж на три части, не имея на то оснований, нельзя.
Как перейти на ежемесячные авансы от фактической прибыли?
Порядок и сроки уведомления налоговой установлены статьёй 286 Налогового кодекса. По общему правилу переходят с начала налогового периода, уведомив налоговую не позднее 31 декабря предыдущего года. В течение года менять эту систему нельзя, кроме специальных случаев, прямо предусмотренных статьёй 286 НК РФ.
Что будет, если доход превысил порог в середине года?
Обязанность платить ежемесячные авансы возникает по правилам статьи 286 Налогового кодекса — исходя из доходов за предыдущие четыре квартала. Пересчитайте среднюю величину по данным отчётности и сверьтесь с нормой: там указано, с какого момента платёж становится обязательным.
Можно ли вернуть переплату по авансам?
Да, переплату можно зачесть или вернуть в порядке статьи 78 Налогового кодекса. Авансы считаются нарастающим итогом, поэтому переплата одного квартала обычно закрывает следующие платежи.
Нужно ли платить авансы, если по итогам квартала получен убыток?
Квартальный аванс от прибыли при убытке не возникает. Но ежемесячные платежи внутри квартала платятся по расчёту от предыдущего периода — их судьба при убытке описана в статье 286 Налогового кодекса; проверьте норму перед принятием решения не платить.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прибыль есть на бумаге, а денег на налог нет
Посчитаю, сколько бизнес реально зарабатывает и чем платить налог
Налог на прибыль считают от бухгалтерской прибыли, а платят живыми деньгами. Бывает, что прибыль в отчёте есть, а на счёте — нет: деньги осели в товаре, дебиторке или ушли на рост.
Я собираю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала, считаю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит кассовый разрыв.