Сумма авансовых платежей по налогу на прибыль в 2 квартале

Коротко

Сумма авансовых платежей по налогу на прибыль в 2 квартале — это деньги, которые компания перечисляет во втором квартале: три ежемесячных платежа и доплата по итогам полугодия. Ежемесячные платежи второго квартала равны налогу с прибыли первого квартала, а их размер показывают в строке 290 декларации за 1 квартал.

Из чего складывается сумма за квартал

Во втором квартале компания на общем порядке вносит ежемесячные авансы и доплачивает аванс по итогам первого квартала, если он возник. Доплату по итогам полугодия вносят в июле.

Каждый ежемесячный платёж второго квартала равен одной трети аванса, исчисленного за первый квартал. Сумма трёх платежей равна этому авансу. Доплата по полугодию считается отдельно и зависит от фактической прибыли за шесть месяцев.

Что стоит в декларации за 1 квартал

Строка 180 — налог с прибыли за 1 квартал: в федеральный бюджет и в бюджет субъекта по ставкам статьи 284 Налогового кодекса.
Строка 210 — начисленные авансы за 1 квартал. Их сумма зависит от платежей, рассчитанных на первый квартал, и не обязательно равна строке 180.
Строка 290 — сумма ежемесячных авансовых платежей следующего квартала. Во втором квартале её распределяют на три платежа; в 2026 году сроки — 28 апреля, 28 мая и 29 июня.
Строки 300 и 310 — те же ежемесячные платежи в разрезе федерального бюджета и бюджета субъекта.
Раздел 1 подраздел 1.2 — суммы и сроки уплаты ежемесячных платежей второго квартала.

Ежемесячно по расчётной прибыли — это как

Так называют порядок, при котором авансы считают не по прибыли прошлого квартала, а по фактической прибыли каждого месяца. Компания сама переходит на него и платит до 28-го числа месяца, следующего за отчётным, а декларацию сдаёт каждый месяц.

При таком порядке налог считают по фактической прибыли нарастающим итогом с начала года, а платёж определяют с учётом ранее начисленных авансов. Платить вперёд по прибыли прошлого квартала не нужно. Внутри квартала сумма складывается из трёх платежей по фактической прибыли.

Что нужно проверить перед уплатой

Сверьте строку 290 декларации за 1 квартал с платежами, которые уходят в апреле, мае и июне: сумма трёх платежей должна совпадать. Если в декларации за полугодие налог оказался меньше перечисленных авансов, разницу можно зачесть или вернуть по правилам статьи 78 Налогового кодекса.

Ставку налога на прибыль и сроки уплаты смотрите в статьях 284 и 287 Налогового кодекса: правила меняются, а декларацию заполняют по той редакции, которая действует на дату отчётного периода.

Частые вопросы

Чему равен ежемесячный аванс во 2 квартале?

Одной трети аванса, исчисленного за 1 квартал. Сумму трёх платежей второго квартала показывают в строке 290 декларации за 1 квартал.

Нужно ли платить ежемесячные авансы, если за 1 квартал получен убыток?

Нет. Если налог с прибыли за 1 квартал равен нулю, ежемесячные платежи второго квартала тоже нулевые, и строка 290 остаётся пустой.

Чем отличается расчёт по фактической прибыли?

При нём налог считают по фактической прибыли нарастающим итогом с начала года и учитывают ранее начисленные авансы. Декларацию сдают каждый месяц.

Где в декларации за 1 квартал видны платежи второго квартала?

В строке 290, а в разрезе бюджетов — в строках 300 и 310. Те же суммы и сроки уплаты попадают в раздел 1 подраздел 1.2.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прибыль есть, а денег на счёте нет

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Налог с прибыли считают от прибыли в отчёте, а платят живыми деньгами. Когда выручка растёт, а на счёте пусто, причина обычно в части товаров, услуг или клиентов, которые приносят убыток, и общая цифра его прячет.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»