Авансовые платежи по УСН в 2023: сроки, уведомление, взносы

С 2023 года налоги перечисляют единым налоговым платежом на один счёт. Чтобы аванс попал в нужный налог, плательщик УСН подаёт уведомление об исчисленных суммах по пункту 9 статьи 58 Налогового кодекса. Без уведомления деньги лежат на сальдо единого счёта, а по карточке расчётов растёт недоимка.

Сроки самих авансов не сдвинулись: первый квартал — до 28 апреля, полугодие — до 28 июля, девять месяцев — до 28 октября. Если крайний день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день по статье 6.1 Налогового кодекса.

Форма уведомления — КНД 1110355. В ней указывают код периода: за первый квартал — 34/01, за полугодие — 34/02, за девять месяцев — 34/03, за год — 34/04. Код налогового органа, сумму аванса и код бюджетной классификации берут из декларации и личного кабинета.

Уведомление по авансам УСН подают до уплаты: если подать его позже, деньги сначала зачтут в счёт других долгов либо оставят на сальдо, а налоговая начислит пени по статье 75 Налогового кодекса. С 2023 года уведомление по налогу, исчисленному за год, и по патенту не подают: эти суммы идут из декларации и заявления на патент.

ИП без работников на УСН «доходы» уменьшает аванс на страховые взносы за себя: на фиксированные и на один процент с дохода свыше 300 000 ₽. Взносы, подлежащие уплате в этом году, учитывают до их перечисления — это правило пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса. Уменьшать можно до нуля, если взносов хватает.

ИП и организации с работниками уменьшают аванс на взносы за работников, но не больше чем наполовину. Взносы за работников учитывают после уплаты. ИП с работниками учитывает и взносы за себя, и взносы за работников; общее уменьшение аванса не может превышать 50%.