Анализ взносов в фонды: что проверить в начислениях
Коротко
Анализ взносов в фонды — это сверка того, сколько бизнес платит страховых взносов с выплат работникам и почему именно столько. Смотрят три вещи: правильный ли тариф, правильно ли считается предельная база и не начисляются ли взносы на выплаты, с которых по закону их быть не должно.
Из чего складываются взносы
Страховые взносы бизнес платит со своих денег, из зарплаты работника они не удерживаются. С 2023 года действует единый тариф: 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с суммы сверх неё (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса). На 2026 год предельная база — 2 979 000 ₽, её считают нарастающим итогом с января по каждому человеку отдельно.
Отдельно начисляют взносы на травматизм: тариф от 0,2 % до 8,5 % зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности, предельной базы у них нет. Тарифы действуют на 2026–2028 годы.
Поэтому анализ начинают с простого вопроса: какая ставка применена к каждой выплате и не перепутана ли предельная база с месячной.
Что проверить в начислениях
- Тариф: общий 30 % / 15,1 % или пониженный — по каждому работнику и месяцу, а не в среднем по компании.
- Предельная база 2 979 000 ₽: сравнение идёт нарастающим итогом с начала года, а не с месячным окладом.
- Право на пониженный тариф: для МСП из перечня — 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ и 15 % свыше, для обрабатывающих МСП — 7,6 % свыше 1,5 МРОТ.
- Выплаты, с которых взносы не начисляют: пособия по временной нетрудоспособности, в том числе за первые три дня за счёт работодателя (подпункт 1 пункта 1 статьи 422 НК).
- Взносы на травматизм: класс риска по основному ОКВЭД на 15 апреля и льгота 60 % тарифа за работников-инвалидов.
Пониженные тарифы: где чаще всего ошибка
С 2026 года пониженные тарифы для малого бизнеса сузились. МСП с подходящим основным видом деятельности из перечня и общепит при соблюдении условий применяют 15 % к части выплат свыше 1,5 МРОТ в месяц на человека. К части до этого порога применяют 30 % в пределах годовой базы и 15,1 % сверх неё. Обрабатывающие МСП из отдельного перечня платят 7,6 % с суммы свыше 1,5 МРОТ. Остальные малые предприятия — услуги, торговля вне перечня — с 2026 года платят по общему тарифу 30 % / 15,1 %.
Порог 1,5 МРОТ считают по каждому человеку за месяц, а не по фонду оплаты труда организации. В 2026 году МРОТ — 27 093 ₽, значит порог — 40 639,50 ₽ в месяц на работника.
С выплат директору — единственному учредителю взносы начисляют не меньше чем с МРОТ (статья 421 НК).
Как взносы связаны с деньгами бизнеса
Взносы — это стоимость сотрудника сверх оклада, и в юнит-экономике они должны стоять в расходах на каждой позиции, а не одной строкой в конце отчёта. Когда взносы посчитаны по средней ставке, прибыльный на бумаге товар или канал может оказаться убыточным.
Поэтому анализ взносов имеет смысл доводить до расчёта: сколько стоит час работы, сколько стоит клиент, которого ведёт менеджер, и какая доля выручки уходит на фонд оплаты вместе со взносами.
С 2026 года единовременная материальная помощь при рождении ребёнка в пределах 1 млн ₽ на ребёнка не облагается страховыми взносами и НДФЛ и учитывается в расходах, если выплачена в течение первого года после рождения. Такие выплаты тоже стоит держать в общей картине, чтобы не платить лишнего.
Частые вопросы
Входят ли взносы в зарплату работника?
Нет. НДФЛ удерживают из начисленной зарплаты, а взносы бизнес начисляет сверх неё. Поэтому стоимость сотрудника для компании выше суммы, которую он получает на руки.
Нужно ли платить взносы с больничного?
С пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного по закону, взносы не начисляют, включая первые три дня за счёт работодателя и взносы на травматизм (подпункт 1 пункта 1 статьи 422 НК, статья 20.2 закона № 125-ФЗ).
Что делать, если нашли ошибку в начислениях?
Пересчитать взносы за затронутые периоды, доплатить недостающее и подать уточнённую отчётность. Если взносы переплачены, сумму можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей через единый налоговый счёт.
Платят ли взносы исполнители по договору ГПХ?
Да, выплаты по договорам на работы и услуги облагаются взносами, а исполнители застрахованы на случай болезни с 2023 года. Право на пособие зависит от суммы взносов, начисленных за предыдущий год (часть 4.2 статьи 2 закона № 255-ФЗ).
Меняется ли что-то в 2027 году?
Проект постановления о предельной базе на 2027 год — 3 311 000 ₽, проект закона о МРОТ — 28 935 ₽. Пока это проекты, в расчётах на 2026 год они не участвуют.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Взносы — часть себестоимости, а не отдельная строка
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте после всех расходов
Считаю юнит-экономику по каждой позиции: себестоимость, реклама, доставка, возвраты, зарплаты вместе со взносами и налоги. Видно, какие товары и каналы кормят бизнес, а какие тянут вниз.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, не увеличивает ли рост убыток.