Анализ дебиторской задолженности предприятия
Коротко
Анализ дебиторской задолженности предприятия — это разбор того, сколько денег покупатели и заказчики задолжали компании, как давно висит каждый долг и какая часть вернётся. Результат анализа — не отчёт для полки, а список решений: кому напомнить, кому дать отсрочку, с кем работать только по предоплате и что делать с долгом, который не платят.
Зачем собственнику этот разбор
В отчёте о финансовых результатах выручка есть, а денег на счёте может не быть: они лежат в долгах покупателей. Пока долг не разобран, непонятно, хватит ли денег на зарплату и налоги и можно ли платить поставщикам.
Анализ отвечает на три вопроса: сколько денег заморожено в долгах, какая часть вернётся и в какой срок, кого из покупателей пора переводить на другие условия. Дальше по каждому должнику принимается решение, а не пишется общая фраза «усилить работу с дебиторкой».
Откуда брать данные
- Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» — общая сумма долга и разбивка по контрагентам.
- Акт сверки с каждым крупным покупателем: он показывает, признаёт ли контрагент долг и нет ли спора по суммам.
- Реестр счетов и отгрузок: дата отгрузки, срок оплаты по договору, дата фактической оплаты. Без срока оплаты нельзя посчитать просрочку.
- Выписка по банку и касса: что реально пришло, чтобы не считать оплаченным долг, по которому прошло только обещание.
- Договоры: условие об отсрочке, пени за просрочку, право остановить отгрузки. От этих пунктов зависит, какие меры доступны.
Что посчитать
Первый показатель — общая сумма долга и её доля в выручке за период. Если долг растёт быстрее выручки, продажи идут за счёт отсрочек, и деньги из оборота уходят.
Второй — разбивка по срокам просрочки: долг в пределах срока оплаты, просроченный до месяца, от месяца до трёх, свыше трёх месяцев. Такая разбивка показывает, где долг рабочий, а где уже проблемный.
Третий — оборачиваемость: сколько дней в среднем покупатели платят. Считают как средний остаток долга за период, умноженный на дни периода и делённый на выручку за этот период. Сравнивают со сроком отсрочки по договорам: если фактически платят дольше, договор не работает.
Четвёртый — доля долгов, по которым идёт спор или контрагент не выходит на связь. Эти суммы нужно отделять от обычной отсрочки: к ним применяют другие меры.
Долг по видам
| В пределах срока оплаты | Просрочка до трёх месяцев | Просрочка свыше трёх месяцев | |
|---|---|---|---|
| Что значит | Обычная отсрочка, покупатель платит по договору | Платёж задержался, но контакт есть | Долг висит долго, оплата под вопросом |
| Что делать | Напомнить о сроке заранее | Выяснить причину, зафиксировать график платежа письменно | Оценить шансы вернуть и решать: претензия, суд или списание |
| Отгрузки | Продолжать по договору | Приостановить до оплаты, если договор позволяет | Только по предоплате |
| Учёт | Обычный долг | Следить за сроком исковой давности | Проверить, не пора создавать резерв |
Сроки и резерв
Общий срок исковой давности — три года (статья 196 Гражданского кодекса). Он отсчитывается со дня, когда компания узнала или должна была узнать о нарушении права, то есть со дня, следующего за сроком оплаты по договору. Признание долга (в том числе акт сверки, подписанный уполномоченным лицом) прерывает течение срока исковой давности, только если сделано до его истечения; после перерыва срок течёт заново, время до перерыва не засчитывается. После истечения срока давности действия должника сами по себе срок не возобновляют, но если он признал долг в письменной форме, давность начинает течь заново (п. 2 ст. 206 ГК).
По сомнительным долгам в бухгалтерском учёте создают резерв: сумма резерва уменьшает прибыль в отчёте, хотя деньги не пришли. В налоговом учёте порядок свой, и резерв создают по правилам Налогового кодекса. Поэтому сумма долга в бухгалтерском балансе и сумма, которую компания реально ждёт, могут различаться.
Частые вопросы
Как часто делать анализ?
Крупные долги — каждую неделю, полную разбивку по срокам — раз в месяц перед закрытием периода. Если долг растёт быстрее выручки, смотреть чаще.
Считать по отгрузке или по оплате?
Для анализа долгов — по отгрузке: долг возникает, когда товар передан или услуга оказана, а не когда пришли деньги. Иначе задолженность просто не видна.
Что делать, если покупатель не платит больше трёх месяцев?
Сначала письменная претензия и требование вернуть долг. Если ответа нет, решать, идти ли в суд: до истечения срока исковой давности. Одновременно остановить отгрузки, если договор это позволяет.
Можно ли продать долг?
Да, уступка права требования допускается законом, но обычно с потерей части суммы. Решение принимают, когда своих сил и времени на взыскание не хватает.
Как не доводить до просрочки?
Проверять покупателя до первой отгрузки, прописывать в договоре срок оплаты, пени и право приостановить поставки, а напоминание отправлять до наступления срока, а не после.
Читать в журнале
Разбор долгов можно ускорить
Соберу ИИ-агента, который разбирает долги покупателей
Агент сам сверяет отгрузки, счета и поступления, раскладывает долги по срокам просрочки и присылает список тех, кому пора напомнить или остановить отгрузку.
Работает с вашей CRM, 1С и почтой, проверяем на ваших настоящих случаях. Это для компаний, где счета и напоминания повторяются сотни раз в месяц.