Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Коротко
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности — это сравнение того, что должны вам, с тем, что должны вы: по суммам, срокам, структуре и оборачиваемости. Он показывает, хватает ли денег на расчёты и не превратились ли продажи в отсрочку без оплаты.
Что это и зачем
Дебиторская задолженность — деньги, которые покупатели и другие контрагенты ещё не перечислили: за отгруженный товар, выполненные работы, выданные авансы, переплату по налогам. По сути это кредит, который вы дали клиенту.
Кредиторская задолженность — ваши долги перед поставщиками, подрядчиками, бюджетом и сотрудниками. Пока вы ими пользуетесь, они работают как бесплатный источник денег. Но у любого долга есть срок, и после него начинаются пени и суды.
Анализ нужен, чтобы ответить на три вопроса: сколько денег заморожено у клиентов, сколько своих обязательств вы уже просрочили и не начнётся ли кассовый разрыв из-за разницы в сроках.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации и предприятия
Для организации и предприятия методика одна: берут данные бухгалтерского и управленческого учёта, сравнивают суммы и сроки, считают оборачиваемость. Разница только в масштабе и в том, какие счета задействованы — у малого бизнеса часто хватает счетов 60 и 62, у холдинга добавляются внутригрупповые расчёты, которые в анализ включают отдельно, чтобы не искажать картину.
Кратко суть анализа дебиторской и кредиторской задолженности сводится к трём цифрам: сколько вам должны, сколько должны вы и за сколько дней в среднем возвращаются эти суммы. Если периоды оборота совпадают, разрыв минимален. Если дебиторка оборачивается медленнее кредиторки, вы финансируете покупателей за свой счёт.
Методика анализа: пять шагов
- Собрать данные: оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60, 62, 76, акты сверки, реестр договоров с отсрочкой.
- Посчитать абсолютные суммы и доли: сколько процентов дебиторки приходится на одного покупателя, сколько кредиторки — на одного поставщика.
- Разложить по срокам: до месяца, до трёх, до полугода, больше. Просроченное выделить отдельно.
- Посчитать оборачиваемость и период оборота в днях, сравнить с прошлым периодом и с условиями договоров.
- Сравнить дебиторку с кредиторкой: если покупатели платят вам позже, чем вы платите поставщикам, разницу придётся закрывать своими деньгами или кредитом.
Показатели, которые считают
Оборачиваемость дебиторки = выручка за период / средняя дебиторская задолженность. Период оборота в днях = число дней в периоде / оборачиваемость. Чем короче период, тем быстрее деньги возвращаются в оборот.
Оборачиваемость кредиторки = закупки или себестоимость / средняя кредиторская задолженность. Период оборота показывает, сколько дней в среднем вы пользуетесь деньгами поставщиков.
Сравнение периодов оборота — главный вывод анализа: если дебиторка оборачивается за 45 дней, а кредиторка за 30, вы 15 дней финансируете покупателей за свой счёт.
Дебиторка и кредиторка: что важно в каждой
| Дебиторская | Кредиторская | |
|---|---|---|
| Что это | Должны вам | Должны вы |
| Кто обычно | Покупатели, подрядчики по авансам, бюджет по переплате | Поставщики, сотрудники, бюджет по налогам |
| Риск | Не заплатят или заплатят позже | Пени, суд, приостановка операций по счёту |
| Что смотреть | Сроки, концентрацию, просрочку | Сроки, концентрацию, штрафные условия договоров |
| Как влияет на деньги | Отвлекает оборотные средства | Даёт отсрочку платежа, пока не наступил срок |
Анализ структуры и сроков
Структура показывает, насколько вы зависите от одного контрагента. Если половина дебиторки — долг одного покупателя, его задержка остановит ваши платежи. То же с кредиторкой: один крупный поставщик может диктовать сроки.
Разбивка по срокам отвечает на вопрос качества долга. Долг со сроком оплаты через неделю и долг, просроченный на полгода, в балансе стоят одинаково, а стоят по-разному. Просроченную дебиторку проверяют на возможность взыскания, просроченную кредиторку — на пени и риск суда.
Пример расчёта
Возьмём компанию за первое полугодие 2026 года: выручка 12 млн ₽, средняя дебиторка 3 млн ₽, средняя кредиторка 2 млн ₽, в периоде 181 день.
Оборачиваемость дебиторки = 12 000 000 / 3 000 000 = 4 оборота. Период оборота = 181 / 4 = 45,25 дня.
Оборачиваемость кредиторки = 12 000 000 / 2 000 000 = 6 оборотов. Период оборота = 181 / 6 = 30,17 дня.
Разница 15 дней: компания оплачивает поставщикам раньше, чем получает деньги от покупателей. Чтобы закрыть разрыв, нужен запас оборотных средств примерно на 15 дней закупок.
Частые вопросы
Чем анализ дебиторской задолженности отличается от анализа кредиторской?
Дебиторку смотрят со стороны возврата денег: кто должен, когда заплатит, есть ли просрочка. Кредиторку — со стороны обязательств: когда платить, какие санкции за задержку, можно ли договориться о новых сроках. Вместе они показывают, как компания управляет оборотным капиталом.
Как часто делать анализ?
Для управления деньгами — ежемесячно, по крупным контрагентам — чаще. Для отчётности перед собственником или банком достаточно квартала. Главное — сравнивать с прошлым периодом и с условиями договоров, а не смотреть одну цифру.
Что считать просроченной задолженностью?
Ту, срок оплаты по которой прошёл по договору или счёту. В бухгалтерском учёте её выделяют отдельно, а в анализе — сравнивают с резервом и с тем, что реально можно взыскать.
Можно ли обойтись без оборачиваемости?
Можно, но тогда не видно скорости возврата денег. Суммы в балансе на отчётную дату не говорят, за сколько дней они оборачиваются. Оборачиваемость и период оборота показывают это в днях.
Что делать, если кредиторка больше дебиторки?
Это нормально, если сроки платежей соблюдаются: поставщики кредитуют вас. Опасно, когда кредиторка просрочена, а дебиторка не собирается. Тогда разрыв закрывают кредитом или продажей имущества.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Когда долги мешают работать
Соберу ИИ-агента, который следит за сроками оплат
Ручной анализ дебиторки и кредиторки съедает часы: сверки, напоминания, выгрузки из 1С. Я собираю ИИ-агента, который сам проверяет сроки, готовит письма клиентам и сводку для руководителя.
Агент подключается к вашей CRM и 1С, работает по вашим правилам и проверяется на реальных случаях. Это для компаний, где одна и та же задача повторяется каждый день.