Выручка от реализации
Коротко
Выручка от реализации — это деньги, которые компания заработала на продаже своих товаров, работ или услуг за период, без НДС и акцизов. В бухгалтерском учёте её признают, когда право на товар перешло покупателю или услуга оказана, а не когда пришли деньги на счёт.
Что входит в выручку от реализации
В выручку попадает всё, что компания продала по обычным видам деятельности: товары, готовую продукцию, работы, услуги, а также аренду, если она для компании обычная. Это доход от обычных видов деятельности по ПБУ 9/99 «Доходы организации».
Не входят сюда проценты по вкладам, продажа основного средства, штрафы от контрагентов, курсовые разницы и прочие поступления. Это прочие доходы: они увеличивают прибыль, но выручкой от реализации не являются.
Выручку показывают без НДС и акцизов: налог с продаж не доход компании, а сумма, которую она перечисляет в бюджет. Поэтому в отчёте о финансовых результатах строка «Выручка» всегда меньше суммы в счетах покупателям на величину НДС.
Выручка, доход и поступление денег: в чём разница
| Что это | Пример | |
|---|---|---|
| Выручка от реализации | Продажи по обычным видам деятельности за период, без НДС | Отгрузили товар на 1 000 000 ₽ без НДС — выручка 1 000 000 ₽ |
| Доход | Выручка плюс прочие поступления | К выручке прибавились проценты по вкладу и штраф от поставщика |
| Поступление денег | Всё, что пришло на счёт и в кассу, включая авансы и возвраты | Покупатель заплатил аванс за товар, который отгрузят в следующем месяце |
| Прибыль | Выручка минус расходы | Из выручки вычли себестоимость, зарплаты, рекламу, налоги |
Когда выручку признают
В бухгалтерском учёте выручку признают по методу начисления: в момент, когда выполнены условия ПБУ 9/99. Главное из них — право собственности на товар перешло покупателю, работа принята заказчиком, услуга оказана. Деньги при этом могут прийти позже, и тогда в учёте появляется дебиторская задолженность.
Аванс выручкой не становится. Пока товар не отгружен или услуга не оказана, полученные деньги — это кредиторская задолженность перед покупателем. Выручка появится в том периоде, когда обязательство закрыто.
Малые предприятия могут считать выручку кассовым методом, если так решат. Тогда выручка совпадает с оплатой, но это выбор компании, а не общее правило.
Где смотреть выручку в отчётности
В бухгалтерской отчётности выручка от реализации — первая строка отчёта о финансовых результатах, строка 2110. Рядом стоят себестоимость продаж (2120) и валовая прибыль (2100): разница между ними.
В налоговом учёте выручка от реализации — это доходы от реализации по статье 249 Налогового кодекса, без НДС и акцизов. В декларации по налогу на прибыль она попадает в строку 010 приложения 1 к листу 02.
У компаний на УСН выручка — это доходы, которые попадают в книгу учёта доходов и расходов. От неё считают налог при УСН «доходы» и проверяют лимит доходов для применения упрощённой системы.
Частые вопросы
Выручка от реализации — это доход или прибыль?
Ни то, ни другое в чистом виде. Доход шире выручки: в него входят ещё прочие поступления. Прибыль — это выручка минус расходы. Выручка показывает масштаб продаж, но не говорит, заработала компания или нет.
Входит ли НДС в выручку от реализации?
Нет. Выручку показывают без НДС и акцизов: это суммы, которые компания получила от покупателей за вычетом налога, перечисляемого в бюджет. Если в договоре цена с НДС, в выручку попадёт сумма без налога.
Чем выручка от реализации отличается от выручки от продаж?
Ничем по сути: это одно и то же. «Выручка от продаж» — разговорный вариант, в отчётности строка называется «Выручка», а в налоговом кодексе — «доходы от реализации».
Считается ли аванс выручкой?
Нет, пока товар не отгружен или услуга не оказана. Аванс — это долг компании перед покупателем. Выручка появится в том периоде, когда обязательство закрыто, если компания считает учёт методом начисления.
Что такое выручка-нетто и выручка-брутто?
Выручка-брутто — сумма в счетах покупателям с НДС, акцизами и скидками. Выручка-нетто — то, что остаётся после их вычета, и именно её показывают в отчётности как выручку от реализации.
Как выручка связана с лимитом УСН?
Для упрощённой системы считают доходы по книге учёта: выручку от реализации и внереализационные доходы. От их суммы зависит, остаётся ли компания на УСН. Точный лимит на 2026 год лучше сверить с действующей редакцией Налогового кодекса: его индексируют.
Читать в журнале
Когда выручка есть, а прибыли не видно
Чтобы понять, какие продажи приносят деньги, а какие их съедают
Выручка от реализации показывает масштаб, но не отвечает, зарабатывает компания на каждом товаре, клиенте и канале или теряет. Это видно только в юнит-экономике.
Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции после всех расходов, и показываю точку безубыточности: при какой выручке компания выходит в ноль.