Определение долга
Коротко
Денежный долг — это сумма, которую одна сторона обязана уплатить другой к определённому сроку и которая на этот момент не уплачена. Долг возникает из договора, закона или решения суда, измеряется в рублях и существует до момента исполнения: пока деньги не пришли кредитору, обязанность остаётся долгом.
Что такое денежный долг
Долг — это не всякая обязанность, а только денежная и только неисполненная. Обязанность поставить товар, выполнить работу или передать документы долгом в этом смысле не является: её нельзя посчитать в рублях и не с чего начислять проценты.
Долг определяют три вещи: основание (договор, закон, решение суда), размер и срок. Пока срок не наступил, обязанность есть, а долга как просроченной суммы ещё нет. Денежная обязанность может существовать до наступления срока платежа. После его нарушения возникает просрочка; за неё могут начисляться проценты по статье 395 ГК или предусмотренная договором неустойка.
В бухгалтерском учёте долг отражают как дебиторскую или кредиторскую задолженность, а в управленческом — как сумму, которую бизнес должен получить или отдать. Это разные взгляды на одну и ту же сумму, и путать их нельзя: в учёте задолженность может числиться и после того, как стороны закрыли её соглашением.
Из чего складывается долг
- Основная сумма — цена товара, работы или услуги по договору, сумма займа или неосновательно полученные деньги.
- Проценты по займу или коммерческому кредиту, если они предусмотрены договором или законом.
- Неустойка и пени за просрочку — это не сам долг, а мера ответственности сверх него.
- Убытки, которые кредитор понёс из-за неисполнения, — их взыскивают отдельно и доказывают.
- Судебные расходы и госпошлина — появляются только после обращения в суд и не входят в цену иска автоматически.
Долг, обязанность и неустойка: в чём разница
Обязанность — самое широкое понятие: она охватывает и деньги, и действия. Долг — её денежная и неисполненная часть. Неустойка — то, что начисляют на долг за просрочку, и она не заменяет основную сумму.
По статье 395 Гражданского кодекса на сумму долга начисляют проценты за пользование чужими деньгами: их считают по ключевой ставке Банка России, действовавшей в соответствующие периоды, за каждый день просрочки. Если договором предусмотрена неустойка, проценты по статье 395 не взыскивают, если иное не установлено договором или законом.
Проценты начисляют со дня, следующего за сроком платежа, по день фактической уплаты включительно. Это разъяснено в пункте 48 постановления Пленума Верховного Суда от 24.03.2016 № 7. Частичная оплата сначала закрывает основной долг, а проценты — после него.
Как долг выглядит с двух сторон
| Для кредитора | Для должника | |
|---|---|---|
| Что это | Дебиторская задолженность: деньги, которые должны вам | Кредиторская задолженность: деньги, которые должны вы |
| Когда появляется | С момента возникновения обязательства: отгрузки, выдачи займа | С того же момента |
| Что начисляют | Проценты по статье 395 или договорную неустойку — со дня, следующего за сроком платежа | То же, но платит он |
| Как закрыть | Оплатой, зачётом или соглашением о прекращении обязательства | Теми же способами |
| Риск | Долг не взыщется: должник без имущества | Суд взыщет сумму, проценты и расходы |
Частые вопросы
Чем долг отличается от убытка?
Долг — конкретная сумма, которую одна сторона обязана уплатить другой. Убыток — это потеря в деньгах: расходы, которые пришлось понести, или недополученный доход. Убыток ещё нужно доказать и посчитать, долг достаточно подтвердить договором и фактом неоплаты.
С какого дня долг считается просроченным?
Со дня, следующего за тем, в который платёж должен был поступить. Если по договору оплата до 10-го числа, просрочка начинается 11-го, и с этого дня начисляют проценты или неустойку.
Входит ли неустойка в цену иска?
Да, требования о взыскании долга и неустойки обычно заявляют вместе, и неустойку считают на дату подачи иска. Дальнейшее начисление можно просить на будущее — до дня фактической уплаты.
Можно ли простить долг?
Прощение долга допустимо по статье 415 Гражданского кодекса, но безвозмездное прощение между коммерческими организациями рискованно: его могут признать дарением, запрещённым подпунктом 4 пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса. Кредитор не вправе учесть прощённую сумму в расходах, должник включает её во внереализационные доходы. Налоговые последствия оценивают до подписания соглашения.
Что делать, если должник не платит?
Сначала письменная претензия с расчётом долга и процентов, затем иск в арбитражный суд, если обе стороны — организации или ИП. К иску прикладывают договор, документы об исполнении и расчёт процентов. При сумме требований до 100 000 ₽ пошлину платят по шкале для арбитражных судов, она начинается с 10 000 ₽.
Посчитать рядом
Когда долг нужно посчитать и взыскать
Чтобы видеть, сколько денег застряло в долгах
Долг, который числится в учёте, и долг, который реально можно получить, — разные суммы. Пока их не свели, собственник не знает, сколько денег у него на самом деле.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами: выручка, заявки, деньги, долги и маржа. Видно, какая сумма застряла и где.