ОПС что это в налогообложении
Коротко
ОПС — обязательное пенсионное страхование. Так называют вид страховых взносов, которые работодатель начисляет с выплат работникам и платит в ФНС в составе единого налогового платежа (с 01.01.2023); СФР получает сведения о взносах для индивидуального лицевого счёта. Взносы на ОПС формируют будущую страховую пенсию, но платит их не работник из своей зарплаты, а работодатель сверх неё.
ОПС, ОМС, ОСС и ВНиМ: расшифровка
Взносы делят по видам страхования, и у каждого своя аббревиатура. ОПС — обязательное пенсионное страхование. ОМС — обязательное медицинское страхование. ОСС — обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; в обиходе его сокращают до ВНиМ.
Есть ещё взносы на травматизм — страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Их платят в СФР отдельным платежом по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности.
С 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ администрирует ФНС и платят их единым налоговым платежом, а взносы на травматизм остаются за СФР. Поэтому в платёжках и отчётах ОПС встречается и как отдельная строка, и внутри единой суммы.
Страховые взносы на ОПС: кто платит и с чего
Платит работодатель — организация или ИП с работниками. База — зарплата, премии, отпускные и иные выплаты по трудовым договорам, кроме поименованных в ст. 422 НК. Пособия по временной нетрудоспособности (включая первые 3 дня за счёт работодателя), по беременности и родам и по уходу за ребёнком взносами не облагаются. С этих сумм взносы начисляют сверх зарплаты, из дохода работника их не удерживают.
ИП платит за себя фиксированные взносы (2026 — 57 390 ₽) плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ (не больше 321 818 ₽), независимо от налогового режима, кроме самозанятых на НПД. Взносы ООО с выплат директору-единственному учредителю — это взносы с выплат по общему тарифу, с 2026 года не менее чем с 1 МРОТ (27 093 ₽) в месяц.
Общий тариф взносов — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Внутри тарифа ОПС — самая крупная часть, но в едином платеже она отдельно не выделяется: ФНС распределяет сумму по видам страхования сама.
Куда идут страховые взносы
- Взносы на ОПС платят в ФНС в составе единого налогового платежа; в СФР они отражаются на индивидуальном лицевом счёте как стаж и пенсионные баллы.
- Взносы на ОМС — в фонд обязательного медицинского страхования, за счёт них работает бесплатная медицина по полису.
- Взносы на ВНиМ — в СФР, из них платят больничные, декретные и пособия по уходу за ребёнком.
- Взносы на травматизм — в СФР, из них платят страховые выплаты при несчастных случаях на производстве.
Чем взносы отличаются от налогов
Налог и взнос — не одно и то же. Налог платят в бюджет без встречного обязательства, а взнос даёт работнику право на пенсию, медицинскую помощь и пособия. Поэтому в отчётности и на счёте бухгалтера взносы идут отдельной строкой от НДФЛ и налога на прибыль.
Из зарплаты работника удерживают НДФЛ, а при наличии оснований — и другие суммы, например по исполнительным документам. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ платит работодатель, и для него это часть стоимости сотрудника. Поэтому оклад в вакансии и сумма, которая уходит со счёта, отличаются.
Частые вопросы
ОПС — это налог?
Формально нет: это страховой взнос. Но администрирует его ФНС и платят в составе единого налогового платежа, поэтому в отчётности и личном кабинете он выглядит как налог. Право работника на пенсию от этого не меняется.
Сколько процентов идёт на ОПС?
В 2026 году общий единый тариф взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ — 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ на человека и 15,1 % сверх неё. У отдельных категорий плательщиков действуют пониженные тарифы.
Платит ли взносы на ОПС ИП без работников?
Да, за себя: фиксированную сумму плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Это не взносы с зарплаты: фиксированная сумма включает пенсионное и медицинское страхование, а дополнительный 1 % идёт на пенсионное страхование.
Что такое ВНиМ в страховых взносах?
Это обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Из этих взносов СФР платит больничные, декретные и пособия по уходу за ребёнком.
Можно ли вернуть взносы на ОПС?
Нет. Это обязательные платежи, и уплаченные суммы не возвращают. Если переплата возникла из-за ошибки, её можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть по правилам единого налогового платежа через ФНС.
Где работник видит свои взносы на ОПС?
В выписке из индивидуального лицевого счёта в СФР: там отражаются стаж, пенсионные баллы и уплаченные взносы. Заказать выписку можно через Госуслуги.
Когда считаете, во что обходится сотрудник
Чтобы видеть полную стоимость команды, а не только оклад
Оклад — не вся сумма, которая уходит на сотрудника: сверху ложатся взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм. Без них нельзя понять, сколько стоит команда и выдержит ли её рост выручка.
Я считаю юнит-экономику бизнеса: сколько зарабатывает каждый товар, клиент и канал после всех расходов, включая зарплаты и взносы, и что будет с деньгами при росте.