НДС простыми словами на примере
Коротко
НДС — косвенный налог на добавленную стоимость. Продавец предъявляет его покупателю сверх цены товара, работы или услуги, а потом перечисляет в бюджет разницу между налогом с продаж и налогом, который ему предъявили поставщики. Деньги в бюджет приносит конечный покупатель, а бизнес только передаёт налог дальше по цепочке.
НДС простыми словами на примере
Мебельный цех купил доску за 122 000 ₽, в том числе НДС по ставке 22 % — 22 000 ₽. Из доски сделали стол и продали его за 244 000 ₽, в том числе НДС 44 000 ₽. С продажи цех начислил 44 000 ₽ налога, а 22 000 ₽ ему предъявил поставщик доски. В бюджет цех перечислит разницу: 44 000 − 22 000 = 22 000 ₽. Это налог с добавленной стоимости — с той части цены, которую цех создал сам.
Покупатель стола заплатил все 44 000 ₽ налога в составе цены. Цех их не заработал: 22 000 ₽ он отдал поставщику доски в цене материала, 22 000 ₽ отправил в бюджет. Поэтому НДС называют косвенным: юридически платит продавец, а деньги в бюджет приносит конечный потребитель.
НДС полученный и уплаченный
НДС полученный (исходящий) — налог, который вы начислили покупателям при продаже. Считают его от налоговой базы: стоимости проданного без налога, умноженной на ставку. Базу определяют на дату отгрузки или на дату оплаты — что произошло раньше.
НДС уплаченный (входящий) — налог, который предъявили вам поставщики в цене купленных товаров, работ и услуг. Его принимают к вычету, если он выделен в счёте-фактуре и покупка нужна для деятельности, облагаемой НДС. Вычет уменьшает налог к перечислению, а не возвращается деньгами сам по себе.
Формула квартального платежа: НДС к уплате = НДС полученный − НДС уплаченный, принятый к вычету. Если вычеты больше начисленного налога, получается НДС к возмещению — деньги возвращают из бюджета, и такие случаи налоговая проверяет особенно внимательно.
НДС расчёт пример для чайников
Считать налог учат на одной операции. Продавец отгрузил товар на 100 000 ₽ без налога. Ставка 22 %: НДС = 100 000 × 0,22 = 22 000 ₽. Покупатель платит 122 000 ₽, в счёте-фактуре отдельной строкой стоят 22 000 ₽ налога.
Обратная задача — выделить налог из суммы, где он уже сидит. Если в цене 122 000 ₽ НДС уже включён, налог считают по расчётной ставке 22/122: 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽. Цена без налога — 100 000 ₽.
Главная ошибка новичка — взять 22 % от суммы с налогом. От 122 000 ₽ это дало бы 26 840 ₽ вместо 22 000 ₽. Правило простое: начисляете налог сверху цены — умножайте цену без налога на ставку; выделяете налог из суммы с ним — делите по расчётной ставке.
Ставки установлены статьёй 164 Налогового кодекса. Основная — 22 %, пониженная 10 % — для отдельных товаров по перечням: продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики. Ставка 0 % — для экспорта и операций из пункта 1 статьи 164. Расчётные ставки — 22/122 и 10/110.
Кто платит НДС, а кто нет
| Платит НДС | Не платит в общем случае | |
|---|---|---|
| Режим | Организации и ИП на общей системе; на УСН — если нет освобождения | АУСН, патент — кроме отдельных случаев, например обязанностей налогового агента |
| Освобождение | На общей системе — при соблюдении условий статьи 145 НК и подаче уведомления; на УСН при соблюдении порога освобождение применяется без уведомления | Освобождённые операции по статье 149 НК: медицина, уход за больными, перевозки, ритуальные услуги и другие |
| Ввоз товаров | Платят импортёры при ввозе, независимо от режима | — |
| Счёт-фактура с НДС | Если выставили счёт-фактуру с налогом, заплатить его придётся даже при освобождении | — |
Когда налог перечисляют в бюджет
НДС платят по итогам квартала равными долями в течение трёх месяцев, следующих за отчётным. Декларацию сдают в налоговую по окончании квартала — плательщики отчитываются электронно.
С 2026 года основная ставка выросла с 20 % до 22 % — это статья 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Если в договоре прямо не сказано, что цена без НДС, налог считается включённым в цену и начисляется «в том числе»; надбавка сверх цены возможна только при прямой оговорке «НДС сверх цены» или когда это следует из обстоятельств заключения договора.
Частые вопросы
НДС платит продавец или покупатель?
Деньги в бюджет приносит покупатель: он платит налог в составе цены. Продавец начисляет налог, принимает к вычету налог от поставщиков и перечисляет разницу в бюджет. Своих денег на налог продавец не тратит, если правильно заложил его в цену.
Что такое вычет по НДС простыми словами?
Это уменьшение налога к уплате на налог, который вам предъявили поставщики. Купили материал за 122 000 ₽, где 22 000 ₽ — НДС; продали изделие за 244 000 ₽, где 44 000 ₽ — НДС; в бюджет отдаёте 22 000 ₽. Вычет работает, когда налог выделен в счёте-фактуре и покупка связана с облагаемой НДС деятельностью.
Как посчитать НДС от суммы?
Если сумма уже с налогом, умножают её на расчётную ставку: при 22 % — на 22/122. Для 122 000 ₽ это 22 000 ₽ налога. Если считают налог сверху цены без налога, умножают на 0,22: от 100 000 ₽ — 22 000 ₽.
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Основная — 22 %, пониженная — 10 % для товаров из перечней пункта 2 статьи 164 НК, нулевая — для экспорта и операций пункта 1 статьи 164. Расчётные ставки — 22/122 и 10/110. На УСН с доходом в пределах лимита можно применять спецставки 5 % или 7 % без вычетов входного налога.
Что будет, если не заплатить НДС вовремя?
На недоимку начисляют пени за каждый день просрочки по статье 75 НК: для организаций первые 30 дней — 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й день — 1/150, с 91-го — снова 1/300; для ИП и физлиц — 1/300 весь срок. Дальше возможен штраф по статье 122 НК.
Нужен ли НДС при продаже на маркетплейсе?
Зависит от вашего режима и оборота, а не от площадки. Продавец на общей системе начисляет НДС с продаж через маркетплейс так же, как в обычном магазине. На УСН — если нет освобождения по статье 145 НК или применяется спецставка.
Посчитать рядом
Когда из-за НДС не видно, сколько зарабатывает товар
Чтобы в цене каждого товара был виден настоящий заработок
НДС сидит в цене и в закупке, и без него легко принять налог за прибыль. Понять, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге и канале после всех расходов, включая налоги, можно только в расчёте по каждой позиции.
Я собираю юнит-экономику и финансовую модель бизнеса: по каждой позиции видно, что остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.