НДФЛ это

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Простыми словами: человек получает деньги, и с части этих денег платит налог государству. С зарплаты налог удерживает работодатель, и на руки сотрудник получает сумму уже без налога.

Нужен он для того, чтобы у государства были деньги на школы, больницы, дороги и другие общие расходы. Платят его и сотрудники, и предприниматели, и люди без бизнеса. С зарплаты налог удерживает работодатель — он выступает налоговым агентом: считает налог, удерживает из выплаты и перечисляет в бюджет. С дохода от аренды физлицу и в некоторых случаях с продажи имущества нужно подать декларацию; налог с процентов по вкладам считает ФНС по данным банков и направляет уведомление — декларация по вкладам не подаётся. Предприниматель на общей системе тоже платит НДФЛ со своих доходов.

Правила — в главе 23 Налогового кодекса: статья 210 о том, что входит в базу, статья 224 о ставках, статья 217 о выплатах, освобождённых от налога.

Как расшифровывается НДФЛ: налог на доходы физических лиц. Определение простое — это прямой налог, которым облагается доход человека. По-старому такой налог называли подоходным.

Как переводится НДФЛ на бытовой язык: налог с того, что человек заработал или получил. В бухгалтерии эту аббревиатуру видят в расчётных ведомостях и платёжках — там она означает именно удержанный с выплат сотрудникам налог.

Кратко суть такую: есть доход, есть ставка, есть вычеты; налог считают с дохода за вычетом вычетов и удерживают при выплате. Считать налог работодатель должен нарастающим итогом с начала года: доход за каждый месяц складывается, и когда сумма переходит в следующий диапазон, повышенная ставка применяется только к превышению.

Налог уплачивают физические лица: граждане России, иностранцы и лица без гражданства, если получили облагаемый доход. За работника по трудовому договору налог перечисляет работодатель как налоговый агент. Предприниматель на общей системе платит НДФЛ со своих доходов сам.

Декларацию 3-НДФЛ подают при доходе от аренды физлицу, в некоторых случаях при продаже имущества и в других случаях, предусмотренных Налоговым кодексом; по вкладам декларация не подаётся — налог начисляет ФНС и присылает уведомление. В декларации можно заявить и вычеты.

Налог = ставка × (доход − вычеты). Считать налог начинают с базы — дохода, который облагается. Вычет уменьшает базу, а не сам налог: после вычета налог становится меньше, потому что меньше сумма, с которой его считают.

Налог удерживают в полных рублях. Когда доход с начала года переходит в следующий диапазон, повышенная ставка применяется только к превышению. Поэтому в месяце перехода налог с части дохода считают по одной ставке, а с превышения — по другой.

Дивиденды и проценты по вкладам считают отдельно от зарплаты: 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения. Доходы от продажи имущества и подарков — 13 % до 5 млн ₽ и 15 % с превышения. Эти базы между собой не складываются и с зарплатой тоже: каждая считается по своей шкале.

Для участников СВО, районных коэффициентов и северных надбавок действует льготный порядок: 13 % до 5 млн ₽ и 15 % с превышения.

Нерезиденты платят 30 % по общему правилу. Исключения — дивиденды российских компаний и проценты по вкладам (15 %), а также трудовые доходы по патенту, граждан ЕАЭС и некоторых других категорий: для них действует та же шкала 13–22 %.

Работодатель считает налог с зарплаты и других выплат по трудовому договору. Но есть случаи, когда человек подаёт декларацию 3-НДФЛ сам: получил доход от аренды физлицу, в отдельных случаях продал имущество или получил доход от источника за пределами России. Порядок для выигрышей зависит от их вида и года получения. В декларации можно заявить и вычеты.

Если человек работал в нескольких местах и его общий доход за год превысил 2,4 млн ₽, пересчёт по повышенной ставке делает налоговая: работодатели видят только свои выплаты и считают налог каждый со своей части. Разницу налоговая включает в уведомление.