НДС это федеральный налог
Коротко
НДС — налог на добавленную стоимость, и он федеральный: статья 13 Налогового кодекса относит его к федеральным налогам. Ставки, льготы и порядок расчёта задаёт только Налоговый кодекс, они одинаковы на всей территории России, а вся собранная сумма поступает в федеральный бюджет.
Почему НДС — федеральный налог
Федеральный налог — тот, который устанавливает Налоговый кодекс и который обязателен к уплате на всей территории страны. НДС в этом перечне вместе с налогом на прибыль, НДФЛ, налогом на добычу полезных ископаемых и другими федеральными налогами и сборами (статья 13 Налогового кодекса).
Из этого следует практическое: регион или город не может ввести свою ставку НДС, отменить льготу или изменить правила вычета. Продавец в Калининграде и продавец в Хабаровске при одной и той же операции считают налог по одной ставке.
Вторая часть ответа — бюджет. Сумма НДС целиком зачисляется в федеральный бюджет, между регионами и муниципалитетами она не делится. Этим НДС отличается от налога на прибыль, часть которого идёт в региональный бюджет, и от местных налогов вроде земельного.
Федеральные, региональные и местные налоги
| Кто устанавливает | Куда поступает | |
|---|---|---|
| Федеральные: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, НДПИ | Налоговый кодекс | НДС — в федеральный бюджет; НДПИ распределяется в зависимости от вида полезного ископаемого; налог на прибыль делится: 8 % в федеральный, 17 % в региональные; НДФЛ распределяется между федеральным, региональными и местными бюджетами |
| Региональные: налог на имущество организаций, транспортный налог | Налоговый кодекс, а ставку в его пределах задаёт регион | Бюджет региона |
| Местные: земельный налог, налог на имущество физлиц | Налоговый кодекс, а ставку в его пределах задаёт муниципалитет | Бюджет муниципалитета |
Косвенный налог: платит покупатель, перечисляет продавец
НДС называют косвенным: продавец предъявляет налог покупателю сверх цены товара, работы или услуги и перечисляет его в бюджет. Деньги в бюджет приносит покупатель, а бизнес выступает сборщиком.
Из бюджета бизнес возвращает себе входной НДС — налог, который ему предъявили поставщики. В бюджет уходит разница между начисленным налогом с продаж и вычетами. Если вычеты больше начисленного налога, разницу возмещают: по общему правилу после камеральной проверки, которая идёт два месяца и может быть продлена до трёх (статьи 176 и 88 Налогового кодекса). Заявительный порядок возмещения позволяет получить деньги до окончания проверки (статья 176.1 Налогового кодекса).
Кто платит НДС
- Организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения — по умолчанию.
- Организации и ИП на упрощённой системе, которые не получили освобождения: в 2026 году оно действует при доходе за 2025 год не выше 20 млн ₽, превышение порога прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца (статья 145 Налогового кодекса).
- Плательщики единого сельскохозяйственного налога при определённых условиях.
- Импортёры товаров и налоговые агенты по НДС — независимо от режима налогообложения.
- На патентной системе и автоматизированной упрощённой в общем случае НДС не платят, кроме отдельных случаев, например обязанностей налогового агента и ввоза товаров.
Ставки: одно правило на всю страну
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса, в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Пониженная 10 % действует для отдельных продовольственных, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164, нулевая — для экспорта и операций пункта 1 статьи 164.
При расчёте налога с суммы, в которую он уже включён, применяют расчётную ставку: 22/122 при основной ставке, 10/110 при пониженной. Плательщики на упрощённой системе без права на вычет могут выбрать специальные ставки 5 % или 7 % — с расчётными 5/105 и 7/107.
Объект налога — реализация товаров, работ и услуг и передача имущественных прав в России, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления и ввоз товаров (статья 146 Налогового кодекса). Операции, освобождённые от налога, перечислены в пункте 2 статьи 146 и статье 149.
Частые вопросы
НДС — это какой налог, федеральный или региональный?
Федеральный. Статья 13 Налогового кодекса ставит его в перечень федеральных налогов, и вся сумма зачисляется в федеральный бюджет. Регион не вправе менять ставку, льготы или порядок расчёта.
Почему НДС называют федеральным налогом?
Потому что его устанавливает Налоговый кодекс и он обязателен к уплате на всей территории страны по единым правилам. Ни региональные, ни местные власти не могут ввести свои условия по этому налогу.
Налог на добавленную стоимость является федеральным налогом — это точно?
Да. НДС входит в перечень федеральных налогов статьи 13 Налогового кодекса вместе с налогом на прибыль, НДФЛ и налогом на добычу полезных ископаемых.
Куда поступает НДС?
Целиком в федеральный бюджет. Между регионами и муниципалитетами сумма не распределяется, поэтому в местный бюджет НДС не зачисляется.
Кто фактически платит НДС?
Конечный покупатель: налог включён в цену товара, работы или услуги. Продавец предъявляет его покупателю, вычитает входной НДС от поставщиков и перечисляет разницу в бюджет.
Может ли регион снизить ставку НДС?
Нет. Ставки устанавливает статья 164 Налогового кодекса, и они едины для всей страны. Свои ставки в пределах кодекса регионы задают по региональным налогам, например по налогу на имущество организаций и транспортному.
Читать в журнале
Когда НДС в цене съедает прибыль
Чтобы видеть, сколько остаётся с продажи после налога
НДС входит в цену, и от того, как он заложен, зависит, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге и клиенте. Ошибка в ставке или забытый входной налог съедают маржу незаметно.
Я считаю юнит-экономику по каждой позиции и каналу: сколько остаётся после себестоимости, расходов и налогов, и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении цен.