НДС это федеральный налог
Коротко
НДС — налог на добавленную стоимость. Он федеральный: целиком зачисляется в федеральный бюджет и не делится с регионами. Платит его в итоге покупатель — налог уже сидит в цене товара, работы или услуги, а продавец собирает его и перечисляет в бюджет разницу между налогом с продаж и налогом, который заплатил поставщикам.
Почему НДС называют федеральным
Налог относится к федеральным по статье 13 Налогового кодекса: перечень федеральных налогов и сборов открывает именно НДС. Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета — региональные и местные бюджеты его не получают.
Из этого следует простая вещь: ставку, льготы и правила вычета устанавливает только федеральный законодатель, а договориться о пониженной ставке в своём регионе нельзя. Региональные особенности бывают у других налогов, у НДС их нет.
Налог косвенный: формально его перечисляет продавец, а деньги приносит покупатель, потому что налог предъявлен сверх цены. Продавец в этой схеме — сборщик, а не конечный плательщик.
Как считается налог
В цепочке от производителя до прилавка каждый продавец начисляет налог на свою продажную цену и принимает к вычету налог, который предъявили ему поставщики. В бюджет уходит разница — налог с той стоимости, которую добавил именно он.
Пример на словах: перекупщик купил товар с налогом, продал дороже с налогом, вычел входной налог и заплатил с разницы. Поэтому НДС и называют налогом на добавленную стоимость.
Налоговый период — квартал. Декларацию сдают в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев после отчётного квартала.
Момент определения базы — более ранняя из двух дат: день отгрузки или день оплаты, включая частичную. Получили аванс — налог начислили, даже если товар поедет позже.
Ставки НДС в 2026 году
| Ставка | Когда применяется | Расчётная |
|---|---|---|
| 22 % | Основная: всё, что не попало под 10 % и 0 % | 22/122 |
| 10 % | Социально значимые товары по перечням: продовольствие, детские, медицинские товары, книги и периодика | 10/110 |
| 0 % | Экспорт и отдельные операции, перечисленные в статье 164 Налогового кодекса | — |
| 5 % и 7 % | Только организации и предприниматели на упрощённой системе: 5 % — при доходе за 2025 год от 20 до 250 млн ₽ включительно, 7 % — свыше 250 до 450 млн ₽ включительно; без права на вычет входного налога | 5/105 и 7/107 |
Что изменилось с 2026 года
Основная ставка выросла с 20 % до 22 % по Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Льготные 10 % и 0 % сохранились.
Ставка определяется по дате отгрузки или получения аванса, а не по дате договора. Договор, подписанный в 2025 году, не спасает: если отгрузка в 2026-м, налог считается по 22 %. Аванс, полученный в 2025 году, облагался по 20/120, а при отгрузке в 2026-м налог с аванса принимают к вычету и начисляют уже 22 % с реализации.
На упрощённой системе налог платят те, у кого доход за 2025 год превысил 20 млн ₽. Превысили порог в течение 2026 года — обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца. Специальные ставки зависят от дохода: 5 % — при доходе за 2025 год от 20 до 250 млн ₽ включительно, 7 % — свыше 250 до 450 млн ₽ включительно. Внутри 2026 года при превышении 272,5 млн ₽ ставка 5 % сменяется на 7 % с 1-го числа следующего месяца, а при превышении 490,5 млн ₽ спецставки недоступны: с 1-го числа месяца превышения применяют общую ставку и утрачивают право на упрощённую систему.
Частые вопросы
НДС — федеральный или региональный налог?
Федеральный. Он входит в перечень статьи 13 Налогового кодекса, а вся сумма поступает в федеральный бюджет. Регионы на его ставку и правила не влияют.
Кто в итоге платит НДС?
Деньги в бюджет приносит покупатель: налог предъявлен сверх цены товара, работы или услуги. Продавец собирает налог и перечисляет разницу между начисленным и входным налогом, поэтому для него это проходящая сумма, а не расход из прибыли.
Платят ли НДС организации на упрощённой системе?
С 2025 года платят, если доход превысил порог освобождения. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не более 20 млн ₽. При превышении порога в течение года обязанность появляется с 1-го числа следующего месяца.
Можно ли принять входной НДС к вычету на упрощёнке?
Можно, если работать по общей ставке 22 % и выполнить общие условия вычета: товар или услуга приняты на учёт, используются в облагаемых операциях, есть счёт-фактура. При ставках 5 % и 7 % вычета нет, а входной налог включают в стоимость покупки.
Какой ставкой облагается аванс?
Расчётной. Для основной ставки это 22/122, для льготной — 10/110, для специальных ставок упрощёнки — 5/105 и 7/107. После отгрузки налог с аванса принимают к вычету, а налог начисляют с реализации.
Куда идёт НДС из чека?
В федеральный бюджет. Магазин или подрядчик перечисляет его за вычетом налога, который заплатил своим поставщикам, — в бюджет попадает налог с добавленной стоимости на каждой стадии.
Читать в журнале
Когда налог в цене съедает маржу
Чтобы видеть, сколько остаётся с продажи после НДС и всех расходов
НДС сидит в цене, и от того, как он посчитан, зависит, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге и клиенте. Ошибка в ставке или забытый входной налог съедают маржу незаметно.
Я считаю юнит-экономику каждой позиции после всех расходов, включая налоги, и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене ставки или порога.