Что значит работать с НДС и без НДС
Коротко
Работать с НДС — значит быть плательщиком налога на добавленную стоимость: начислять налог в цене товара или услуги, выставлять счёт-фактуру и перечислять налог в бюджет. Работать без НДС — значит не быть плательщиком: в счёте и договоре налог не выделяют, в бюджет его не платят, а покупатель не получает вычета.
Кто начисляет НДС
Обычно НДС начисляет продавец — тот, кто отгружает товар, выполняет работу или оказывает услугу, а покупатель платит его в составе цены. В некоторых сделках покупатель исчисляет и уплачивает налог как налоговый агент. Покупатель вправе принять предъявленный НДС к вычету при соблюдении условий Налогового кодекса.
Плательщики НДС — в том числе организации и ИП на общем режиме и на упрощённой системе. Упрощенцы с доходом в пределах установленного порога освобождены от исчисления и уплаты НДС по своим операциям. Налог не начисляют те, кто освобождён от обязанностей плательщика по статье 145 Налогового кодекса, кто продаёт товары и услуги из статьи 149 и кто совершает операции, не признаваемые объектом налогообложения по статье 146.
Ставка по общему правилу — 22 % с 1 января 2026 года; по отдельным товарам из перечней статьи 164 действует 10 %, по экспорту — 0 %.
С НДС и без НДС: что меняется
| Работа с НДС | Работа без НДС | |
|---|---|---|
| Счёт покупателю | Сумма налога выделена отдельной строкой | Сумма указана целиком, налога в ней нет |
| Счёт-фактура | Выставляется, в том числе при спецставке 5 или 7 % | Зависит от основания: освобождённый на общем режиме составляет счёт-фактуру без выделения НДС, освобождённый на УСН его не составляет. |
| Декларация | Ежеквартально, в электронном виде | Не сдаётся |
| Что получает покупатель-плательщик | Вычет налога из счёта-фактуры | Вычета нет: вся сумма остаётся его расходом |
| Цена для покупателя без НДС | Выше на сумму налога | Ниже, потому что налога в цене нет |
Что значит «с учётом НДС»
«Цена с учётом НДС» значит, что налог уже включён в названную сумму: покупатель платит ровно её, а продавец вычленяет налог расчётной ставкой. При ставке 22 % расчётная ставка — 22/122, то есть налог составляет примерно 18,03 % от суммы с НДС.
«Цена без НДС» значит, что названная сумма — это то, что продавец оставляет себе, а налог начисляется сверху: покупатель заплатит больше. Чтобы начислить НДС на сумму без налога, её умножают на 0,22.
Когда можно работать без НДС
- На общем режиме — если доход за три предыдущих месяца не превысил лимит, дающий освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Освобождение не применяется к операциям налогового агента и к ввозу товаров: там НДС платят и освобождённые.
- На упрощённой системе — если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽: в 2026–2029 годах освобождение действует при таком пороге. Если доход в текущем году превысил 20 млн ₽, НДС нужно платить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- На патенте — если доход по всем патентам и по УСН при совмещении не больше 20 млн ₽: в 2026 году лимит такой, с 2027 года он снижается до 15 млн ₽.
- При продаже товаров и услуг из статьи 149 Налогового кодекса: часть операций освобождена от налога независимо от режима и дохода.
Если освобождённый выставил счёт-фактуру с НДС
Счёт-фактура с выделенным налогом обязывает заплатить его в бюджет и сдать декларацию — даже если продавец был освобождён от НДС. Так налоговая служба отвечает на этот вопрос в разъяснениях 2026 года: ошибка или добровольное выставление счёта-фактуры не освобождают от налога.
Поэтому в договоре и счёте пишут «НДС не облагается» с указанием основания, а не оставляют строку про налог пустой или с прочерком.
Частые вопросы
Что значит цена без НДС в договоре?
Это сумма, которую продавец получает за товар или услугу, не считая налога. Если продавец — плательщик НДС, налог начисляется сверху, и покупатель заплатит больше. Если продавец от налога освобождён, покупатель платит ровно эту сумму.
Можно ли плательщику НДС выставить счёт без налога?
Нет, если операция облагается: налог нужно начислить и выставить счёт-фактуру. По облагаемой операции применяют положенную ставку, в том числе 0 %, и оформляют документы по установленным правилам. По освобождённым операциям и операциям вне объекта налогообложения НДС не предъявляют.
Покупателю выгоднее работать с продавцом с НДС или без?
Зависит от того, платит ли НДС сам покупатель. Плательщик НДС вернёт налог вычетом, и для него важнее цена без налога. Покупателю, который не принимает НДС к вычету, стоит сравнивать итоговые суммы к оплате. У покупателя с правом на вычет дополнительно учитывают сумму налога, которую можно принять к вычету.
Кем исчисляется НДС при покупке у иностранной компании?
Покупатель становится налоговым агентом по НДС при покупке у иностранного продавца, если тот не зарегистрирован в ФНС и операция облагается в РФ. Иностранный поставщик электронных услуг, зарегистрированный в ФНС, платит НДС сам.
Что будет, если упрощенец превысил порог дохода?
Он становится плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, и выбирает: спецставки 5 или 7 % без вычетов входного налога либо общие ставки с вычетами. Спецставку держат 12 кварталов подряд, но впервые выбравшие её с 2026 года вправе отказаться от спецставки в течение 4 кварталов.
Когда после перехода на НДС непонятно, что станет с прибылью
Чтобы видеть, как налог в цене отразится на деньгах
Переход на НДС меняет цену для покупателя, а значит, и спрос, выручку и маржу. Понять, что будет с прибылью после смены режима, можно только в расчёте по каждому товару, услуге и каналу.
Я считаю юнит-экономику и собираю финансовую модель, в которой видно, что произойдёт с деньгами при новом налоге и новой цене, ещё до того как вы поменяете прайс.