Что такое НДС простыми словами
Коротко
НДС — налог на добавленную стоимость. Его платит продавец с каждой продажи: товара, работы, услуги или имущественного права. В цену для покупателя налог уже включён, поэтому покупатель видит в чеке отдельную строку, а бизнес перечисляет налог в бюджет.
Как работает НДС
НДС — косвенный налог: формально его платит продавец, но деньги на него заложены в цену, которую платит покупатель. Каждый участник цепочки от производителя до магазина прибавляет к стоимости товара налог и перечисляет в бюджет разницу между налогом с продажи и налогом, который ему предъявили при покупке.
Эту разницу называют налогом к уплате. Если налог с продаж больше налога, который бизнес заплатил поставщикам, разницу перечисляют в бюджет. Если меньше — получается возмещение из бюджета, но его подтверждают в налоговой отдельно.
НДС — федеральный налог, его платят в бюджет по месту учёта организации или предпринимателя. Правила расчёта и уплаты собраны в главе 21 Налогового кодекса.
Кто платит НДС
- Организации и предприниматели на общей системе налогообложения.
- Бизнес на упрощённой системе, если доход за прошлый год больше 20 млн ₽ — тогда НДС платят с 1 января текущего года. Если же лимит 20 млн ₽ превышен в течение текущего года, НДС платят с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- Импортёры: при ввозе товаров из-за рубежа НДС платят независимо от налоговой системы и дохода.
- Налоговые агенты, которые покупают товары или услуги у иностранных поставщиков, не стоящих на учёте в России.
- Те, кто получил освобождение от НДС, тоже платят налог при ввозе и как налоговые агенты.
Ставки НДС в 2026 году
Основная ставка — 22 %. Она применяется ко всему, что не попало в льготные списки. Ставка 10 % действует для части продовольственных товаров, детских товаров, медицинских изделий, книг и периодики по перечням, которые утверждает Правительство. Ставка 0 % — для экспорта и отдельных операций из статьи 164 Налогового кодекса.
Для упрощённой системы есть отдельные ставки: 5 % и 7 %. Их выбирают те, кто обязан платить НДС на УСН, но не хочет возиться с вычетами. При спецставках входной НДС не принимают к вычету, а включают в стоимость покупки.
Цена с НДС — это как
Когда в договоре или на ценнике написано «цена с НДС», налог уже внутри суммы. Чтобы его выделить, сумму умножают на ставку и делят на 100 плюс ставка. Например, при ставке 22 % из суммы 122 000 ₽ НДС равен 22 000 ₽, а цена без налога — 100 000 ₽. Если НДС нужно начислить сверху, к цене без налога прибавляют ставку: 100 000 ₽ плюс 22 % — 122 000 ₽.
В чеке НДС показывают отдельной строкой, потому что покупатель платит его в составе цены. НДС в чеке — справочная информация для покупателя; для вычета нужен счёт-фактура (или УПД) от поставщика и использование покупки в облагаемой НДС деятельности.
Что такое вычет по НДС
Вычет — это сумма налога, которую бизнес заплатил поставщикам и может зачесть против налога со своих продаж. Чтобы вычет прошёл, нужен счёт-фактура или универсальный передаточный документ от поставщика, а купленный товар или услуга должны использоваться в облагаемой НДС деятельности.
Вычеты заявляют в декларации по НДС, которую сдают в электронном виде по итогам квартала. Налог платят равными долями в течение следующего квартала — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев.
Частые вопросы
НДС — это налог с прибыли?
Нет. НДС берут с выручки от продажи, а не с прибыли. Прибыль облагают отдельным налогом, и НДС с ним не связан: даже убыточная продажа облагается НДС, если операция не попадает под льготы.
Кто платит НДС в итоге — продавец или покупатель?
Деньги в бюджет перечисляет продавец, но он закладывает налог в цену, поэтому фактически его оплачивает покупатель. Для бизнеса НДС — проходящая сумма: начислил с продажи, принял к вычету с покупки, разницу отдал в бюджет.
Что будет, если не платить НДС?
На сумму недоимки начислят пени за каждый день просрочки, а за неуплату или неполную уплату налога возможен штраф по статье 122 Налогового кодекса. При длительной неуплате налоговая может взыскать долг за счёт денег на счетах и другого имущества.
Можно ли вернуть НДС из бюджета?
Да, если вычеты оказались больше начисленного налога. Возмещение подтверждают в налоговой: проводят камеральную проверку, и только после неё деньги возвращают или зачитывают в счёт будущих платежей.
Нужно ли платить НДС при продаже на маркетплейсе?
Да, если бизнес — плательщик НДС. Продажа через маркетплейс — такая же реализация, и налог с неё начисляют. Маркетплейс при этом выступает посредником и выставляет счёт-фактуру на своё вознаграждение.
Когда нужно посчитать, как НДС ляжет на цену
Чтобы увидеть, какая часть выручки уйдёт в бюджет
Ставка НДС меняет цену для покупателя и сумму, которую бизнес перечисляет в бюджет. При этом налог по-разному ложится на разные товары, каналы и клиентов.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, сколько останется денег после налогов при каждом сценарии продаж.