НДС простыми словами с примерами для чайников подробно
Коротко
НДС — налог на добавленную стоимость. Продавец добавляет его к цене товара, работы или услуги и перечисляет в бюджет, а уменьшает начисленное на налог, который уже заложен в закупках. Для покупателя НДС — часть цены: он платит его в кассу продавцу, а не государству напрямую.
Что такое НДС на самом деле
НДС — налог на добавленную стоимость. Его платит не тот, кто отдаёт деньги в бюджет, а конечный покупатель: налог уже стоит в цене товара. Продавец начисляет НДС с продажи и при выполнении условий вычета уменьшает его на налог, предъявленный поставщиками. Разницу он перечисляет в бюджет.
Поэтому НДС называют косвенным налогом. В чеке покупателя он не отделён, но заложен в каждую цену. А бизнес видит его в счетах-фактурах: входящих — от поставщиков, исходящих — для своих покупателей.
НДС примеры в жизни
В магазине вы платите за хлеб, и часть цены — НДС. В кафе — то же самое: в счёте налог уже внутри. В мастерской шиномонтажа, в парикмахерской, в интернет-магазине — везде, где продавец обязан начислять НДС, налог прибавляется к стоимости товара или услуги.
Для бизнеса это выглядит иначе. Компания покупает материал за 300 рублей плюс НДС 22 % — это 66 рублей налога. Продаёт готовый товар за 500 рублей плюс НДС 22 % — 110 рублей налога. В бюджет она перечисляет разницу: 110 − 66 = 44 рубля. Так НДС проходит по цепочке от поставщика к производителю и дальше, а в бюджет попадает налог только с той части цены, которую добавил каждый участник.
Кто платит НДС
НДС платят организации и предприниматели на общей системе налогообложения, а также те, кто ввозит товары через таможню. С 2025 года организации и предприниматели на упрощённой системе признаются плательщиками НДС. В 2026 году освобождение не действует, если доход за прошлый год больше 20 миллионов рублей, и теряется в текущем году, как только доход с начала года превысил 20 миллионов, — тогда НДС начисляют с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Порог 20 миллионов действует по доходам 2025–2028 годов, 15 миллионов — за 2029 год, 10 миллионов — с 2030-го (статья 145 Налогового кодекса в редакции 228-ФЗ от 04.07.2026).
Есть операции, освобождённые от налога: их перечень — в статье 149 Налогового кодекса. Медицинские товары по перечню, услуги по уходу за больными, ритуальные услуги, часть услуг в сфере культуры — по ним НДС не начисляют. Из перевозок налогом не облагаются только отдельные пассажирские: городским транспортом общего пользования и в пригородном сообщении по перечню статьи 149 Налогового кодекса; грузовые и прочие перевозки облагаются НДС на общих основаниях. Отдельно стоит нулевая ставка: при экспорте налогоплательщиком остаются, но налог равен нулю.
Ставки НДС в 2026 году
| Ставка | Когда применяется | Расчётная ставка |
|---|---|---|
| 22 % | Всё, что не попало под 10 % и 0 %: обычная торговля, услуги, производство | 22/122, примерно 18,03 % |
| 10 % | Продовольствие, детские и медицинские товары, книги и периодика по перечням статьи 164 Налогового кодекса | 10/110 |
| 0 % | Экспорт и отдельные операции из пункта 1 статьи 164 | — |
| 5 % и 7 % | Упрощённая система без права вычета входного налога, при доходе в установленных пределах | 5/105 и 7/107 |
Как посчитать НДС: две задачи
Первая задача — начислить налог сверху. Цена без НДС умножается на ставку. Товар стоит 1 000 рублей без налога, ставка 22 % — НДС 220 рублей, покупатель платит 1 220 рублей.
Вторая задача — выделить налог из суммы, где он уже сидит. Здесь работает расчётная ставка: сумма умножается на 22 и делится на 122. Цена с НДС 1 220 рублей — налог 220 рублей, цена без налога 1 000 рублей. Для ставки 10 % сумму с налогом умножают на 10 и делят на 110; для ставки 5 % — умножают на 5 и делят на 105.
Путаница начинается, когда из суммы с НДС выделяют налог по обычной ставке: 1 220 × 22 % = 268,4 рубля — это неверно, потому что ставка применена к сумме, в которой налог уже есть. Выделение всегда идёт через расчётную ставку, а округляют результат до копеек.
Что такое вычет и как считается налог к уплате
За квартал бизнес собирает два числа. Исходящий НДС — налог, который он предъявил покупателям. Входящий — налог, который предъявили ему поставщики. К уплате идёт разница: исходящий минус входящий. Если входящий больше, разница идёт к возмещению из бюджета.
Вычет — это и есть право уменьшить исходящий налог на входящий. Чтобы он сработал, товар принят к учёту, будет использоваться в облагаемых операциях и на него есть счёт-фактура или универсальный передаточный документ со статусом «1» от продавца (статья 171 Налогового кодекса).
У бизнеса на специальных ставках 5 % и 7 % вычет входного налога не применяется, зато и ставка ниже. При объекте «доходы минус расходы» предъявленный поставщиками НДС учитывается в расходах — в стоимости приобретений.
Когда отчитываться и платить
Отчётный период по НДС — квартал. Декларацию сдают в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за кварталом: за первый квартал — до 25 апреля, за второй — до 25 июля. Бумажную декларацию налоговая не принимает.
Сам налог платят равными долями три месяца подряд, не позднее 28-го числа каждого из них. Налог за первый квартал уходит тремя платежами: в апреле, мае и июне. Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Частые вопросы
НДС — это налог с прибыли?
Нет. Прибыль — это доходы минус расходы, и налог на прибыль считают с неё. НДС начисляют с выручки от продажи, а не с разницы между ценой и затратами. Даже если бизнес сработал в убыток, НДС с проданного товара заплатить придётся.
Кто в итоге платит НДС в бюджет?
Формально — продавец, который выставил счёт с налогом. Экономически — покупатель: налог заложен в цену, которую он отдаёт. Бизнес в цепочке перечисляет только разницу между налогом с продажи и налогом с закупки.
Обязательно ли выделять НДС в договоре?
Если продавец — плательщик НДС, налог предъявляется покупателю и указывается в счёте-фактуре отдельной строкой. В договоре цену пишут либо с оговоркой «в том числе НДС», либо без налога и прибавляют его сверху.
Что будет, если компания на упрощённой системе выставит счёт-фактуру с НДС?
Налог по этому счёту придётся заплатить в бюджет, даже если компания освобождена от НДС. Вычет по такому счёту покупатель не получит. Поэтому счета-фактуры с выделенным налогом выставляют только тогда, когда это осознанное решение.
Чем нулевая ставка отличается от освобождения?
При нулевой ставке бизнес остаётся плательщиком НДС: отчитывается, подтверждает право на ставку документами, а входной налог принимает к вычету. При освобождении операции налогом не облагаются вовсе, но и вычет входного налога по ним, как правило, недоступен.
Платят ли НДС покупатели-физлица?
Да, но не отдельно: налог уже в цене товара или услуги. В чеке он не выделен, а продавец перечисляет его в бюджет вместе с налогом по другим продажам.
Когда считаете, сколько НДС уйдёт в бюджет
Чтобы видеть, как налог ложится на каждый товар и на деньги бизнеса
НДС — налог с выручки, и он уходит в бюджет раньше, чем вы получите оплату от покупателя. Когда товаров и каналов много, легко не заметить, что часть ассортимента после налога и закупки не приносит ничего.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что остаётся на каждом товаре, услуге и канале после всех расходов и налогов, и как это отразится на деньгах при росте.