Что такое НДС 20 процентов (ставка до 2026 года)
Коротко
НДС 20 процентов — это основная ставка налога на добавленную стоимость, которая действовала в России до 2026 года. НДС — косвенный налог: его включают в цену товара, работы или услуги, а в бюджет платит продавец, получив деньги от покупателя. С 1 января 2026 года основная ставка — 22 %, поэтому 20 % теперь встречается только в старых документах и расчётах по сделкам прошлых лет.
Почему ставка была 20 процентов
Ставку 20 % ввели с 1 января 2019 года Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ. До этого основная ставка составляла 18 %. Пониженные ставки — 10 % для социально значимых товаров и 0 % для экспорта — тогда не менялись.
С 1 января 2026 года основная ставка выросла до 22 %. Это установил Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Ставка 22 % применяется к облагаемым по основной ставке товарам, работам, услугам и имущественным правам, отгруженным, выполненным, оказанным или переданным с 1 января 2026 года. Пониженные ставки 10 % и 0 % сохранились.
Налог на добавленную стоимость — косвенный
НДС называют косвенным потому, что формально его платит продавец, а фактически — покупатель: налог заложен в цену. Продавец получает деньги с НДС, исчисляет налог и перечисляет его в бюджет, уменьшая сумму на входной НДС, который ему предъявили поставщики.
Добавленная стоимость — это разница между стоимостью проданного товара и стоимостью покупок для него. НДС на каждом этапе берут с этой разницы, а не со всей цены заново. Поэтому цепочка поставщиков не умножает налог: каждый платит только со своего прироста стоимости.
Как считали НДС по ставке 20 процентов до 2026 года
Если известна цена без налога, до 2026 года НДС начисляли так: сумма налога = цена × 20 %. Цена с НДС = цена × 1,20.
Если известна сумма с НДС и нужно выделить налог, до 2026 года применяли расчётную ставку 20/120: НДС = сумма с НДС × 20 / 120. Это примерно 16,67 % от суммы с налогом. Ошибка — брать 20 % от суммы с НДС: тогда налог окажется завышен.
С 2026 года для новых отгрузок, облагаемых по основной ставке 22 %, действует та же логика: начислить — цена × 22 %, выделить — сумма с НДС × 22 / 122, то есть примерно 18,03 %. Расчётная ставка теперь 22/122, а не 20/120 (до 2026 года).
Ставка 20 % и 22 %: что изменилось
| До 2026 года | С 1 января 2026 года | |
|---|---|---|
| Основная ставка | 20 % | 22 % |
| Расчётная ставка | 20/120 (примерно 16,67 %) — до 2026 года | 22/122 (примерно 18,03 %) |
| Пониженная ставка | 10 % | 10 % |
| Нулевая ставка | 0 % | 0 % |
| К каким отгрузкам применяется | До 31.12.2025 включительно | С 01.01.2026 |
Когда ставку 20 процентов применяют до сих пор
- Исправление счёта-фактуры за 2025 год: если отгрузка прошла по ставке 20 %, в исправленном документе оставляют 20 %.
- Корректировочный счёт-фактура по отгрузке 2025 года при изменении цены или количества: корректировку оформляют по ставке 20 %.
- Возврат товара, отгруженного в 2025 году: ФНС рекомендует оформлять его корректировочным счётом-фактурой по ставке 20 %, а не новой реализацией.
- Аванс, полученный в 2025 году: с него НДС исчислен по ставке 20/120. Если отгрузка в счёт аванса проходит в 2026 году, налог с отгрузки считают по 22 %, а НДС с аванса принимают к вычету.
Частые вопросы
Можно ли в 2026 году платить НДС по ставке 20 процентов?
Нет. Ставки устанавливает Налоговый кодекс, и с 1 января 2026 года основной ставки 20 % в главе 21 нет. ФНС предупреждала о мошенниках, которые предлагают сохранить ставку 20 % за плату: такие предложения незаконны.
Почему в счёте-фактуре за 2026 год иногда видят 20 процентов?
Только в документах, которые исправляют или корректируют отгрузку 2025 года. Если товар отгружен в 2026 году и облагается по основной ставке, в счёте-фактуре указывают 22 %. Для отдельных операций действуют другие ставки.
Как выделить НДС 20 процентов из суммы до 2026 года?
Умножить сумму с НДС на 20 и разделить на 120. Например, из 120 000 ₽ налог составит 20 000 ₽. Для ставки 22 % формула другая: сумма × 22 / 122.
НДС 20 процентов — это косвенный налог (ставка до 2026 года)?
Да. НДС относится к косвенным налогам: он включён в цену и его фактически оплачивает покупатель, а продавец перечисляет налог в бюджет.
Что делать, если договор заключён в 2025 году, а отгрузка в 2026-м?
Если операция облагается по основной ставке, к отгрузке 2026 года применяют 22 %. Дата договора значения не имеет: ставка определяется датой отгрузки, выполнения работ или оказания услуг. В договоре стоит предусмотреть, как стороны пересчитывают цену при изменении ставки.
Кто платил НДС по ставке 20 процентов при возврате товара до 2026 года?
Продавец заявляет к вычету НДС, предъявленный покупателю, если тот отказался от поставки. Покупатель восстанавливает налог, принятый к вычету, — в той же сумме, то есть исчисленный по ставке 20 %.
Посчитать рядом
Когда цена с НДС съедает маржу
Чтобы видеть, какая ставка НДС и какая цена оставляют прибыль
Смена ставки с 20 на 22 % меняет цену для покупателя и сумму налога, которую бизнес перечисляет в бюджет. При этом выручка растёт, а денег на счёте может не прибавиться: часть товаров или клиентов приносит убыток, и общая цифра его прячет.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, включая налоги, и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с прибылью и деньгами при изменении цены или ставки.