Налоговый консалтинг это
Коротко
Налоговый консалтинг — это работа с налогами на уровне решений, а не проводок: разобрать, какие налоги возникнут у бизнеса от сделки, договора или схемы работы, где он платит лишнее, где рискует доначислением, и что поменять в учётной политике, договорах и расчётах. Бухгалтер показывает, что уже начислено; консультант отвечает, что будет, если поступить так или иначе.
Что входит в налоговый консалтинг
Состав услуги описан в Правилах независимости аудиторов и аудиторских организаций: составление налоговых расчётов и деклараций, расчёт налогов для учётных записей, налоговое планирование, налоговое консультирование, налоговые услуги с оценкой и помощь при разрешении налоговых споров. На практике эти части идут вместе: вопрос о сделке тянет за собой расчёт налогов, правку учётной политики и разговор о том, как отвечать налоговой.
Работа идёт по конкретному вопросу. Собственник приносит решение — купить недвижимость, перейти на другую систему налогообложения, выплатить дивиденды, заключить договор с подрядчиком, — а на выходе получает расчёт налоговых последствий, перечень рисков с оценкой и варианты действий с их ценой.
Какие вопросы решает консультант
- Налоговая нагрузка: сколько бизнес платит на самом деле, из чего складывается эта сумма и где он платит лишнее.
- Выбор системы налогообложения и совмещение режимов: что выгоднее при текущей выручке, структуре расходов и числе работников.
- НДС: ставки, вычеты, раздельный учёт, восстановление налога, счета-фактуры и спорные операции.
- Налог на прибыль: расходы, которые налоговая снимет, убытки прошлых лет, амортизация, резервы.
- Учётная политика и внутренние документы: как их составить, чтобы они работали в споре с инспекцией.
- Сделки: налоги при покупке и продаже бизнеса, недвижимости, при слиянии и присоединении.
- Проверки: разбор требований и результатов налогового контроля, подготовка ответов и возражений.
- Трансфертное ценообразование и сделки внутри группы компаний.
Чем это отличается от бухгалтерского учёта
Бухгалтер ведёт учёт и сдаёт отчётность: его задача — чтобы проводки и декларации соответствовали документам. Консультант смотрит на год вперёд: какие решения дадут какую нагрузку и какие последствия будут у каждого варианта.
Поэтому консалтинг не заменяет бухгалтера. Он отвечает на вопросы, которые в учёте не возникают: стоит ли дробить бизнес, как оформить выплату собственнику, что будет, если перейти на другую систему с нового года, как защитить расходы, которые инспекция считает необоснованными.
Когда пора идти к консультанту
Поводом служит событие, после которого цена ошибки измеряется налогом, пенями и штрафом. Это крупная сделка, смена системы налогообложения, рост выручки выше порога для спецрежима, требование из налоговой, выездная проверка, спор с контрагентом о том, кто платит НДС, или решение вывести деньги из бизнеса собственнику.
Второй повод — постоянное чувство, что налоги платятся необъяснимо много. Тогда начинают с диагностики: смотрят нагрузку по каждому налогу, сверяют учётную политику и договоры с тем, как бизнес работает на самом деле, и показывают, где переплата, а где риск.
Частые вопросы
Налоговый консалтинг и налоговая оптимизация — это одно и то же?
Нет. Оптимизация — одна из задач, но не единственная. Консалтинг включает и снижение нагрузки законными способами, и защиту от доначислений, и расчёт налогов по сделкам, и подготовку документов. Снижение налогов, которое не выдержит проверки, к консалтингу не относится.
Обязан ли консультант быть аудитором?
Нет. Налоговым консультированием занимаются и аудиторские организации, и консалтинговые компании, и частные специалисты. Требования к независимости и составу услуг из правил аудиторской деятельности касаются аудиторов; для остальных консультантов ориентир — закон о налогах и практике его применения.
Может ли консультант вести учёт вместо бухгалтера?
Ведение учёта — отдельная работа. Консультант разбирает налоговые последствия решений и документы, на которых они держатся, а проводки и отчётность остаются за бухгалтерией.
Что нужно подготовить к первой встрече?
Отчётность за последние периоды, действующую учётную политику, список систем налогообложения по компаниям и ИП, договоры по крупным сделкам и вопросы, на которые нужен ответ. Чем точнее вопрос, тем конкретнее расчёт.
Заменяет ли консалтинг общение с налоговой?
Нет. Ответы на требования, пояснения и возражения готовятся вместе с консультантом, но подаёт их сам налогоплательщик или его представитель по доверенности.
Посчитать рядом
Когда решение уже назрело, а цена ошибки в налогах неизвестна
Чтобы увидеть в деньгах, что будет с прибылью после решения
Налоговые последствия сделки или смены режима видны только в расчёте: сколько уйдёт налогов, что останется на счету, как это отразится на каждом товаре и клиенте.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой решение по налогам стоит рядом с выручкой, расходами и деньгами на счету — до того, как оно принято.