Налог, включенный в стоимость товара, называется косвенным
Коротко
Налог, который включают в стоимость товара и который фактически оплачивает покупатель, называется косвенным. Продавец начисляет его сверх своей цены, получает от покупателя и перечисляет в бюджет. Так устроены НДС и акцизы.
Как косвенный налог попадает в цену
Цена без налога — это то, что продавец хочет получить за товар. Косвенный налог начисляют сверху: при ставке НДС 22 % товар за 100 рублей без налога продаётся за 122 рубля, и продавец начисляет покупателю 22 рубля. В бюджет он перечисляет разницу между начисленным НДС и налоговыми вычетами; если вычетов нет — все 22 рубля. Покупатель платит налог в кассе, продавец только передаёт его государству.
Поэтому повышение ставки косвенного налога сразу отражается на цене для покупателя. Бизнес либо поднимает цену, либо принимает часть налога на свою прибыль, если не может поднять цену.
Какие налоги относятся к косвенным
- НДС — самый массовый косвенный налог. С 1 января 2026 года общая ставка 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), льготная 10 % — для социально значимых товаров по перечням п. 2 ст. 164 НК РФ, нулевая — для экспорта и отдельных операций.
- Акцизы — включаются в цену подакцизных товаров: алкоголя, табака, топлива и других позиций из ст. 181 НК РФ.
- Таможенная пошлина входит в стоимость товара у любого импортёра. Ввозной НДС в стоимость включают только те, кто освобождён от НДС или применяет спецставки 5 % или 7 %; плательщик НДС на общих ставках отражает его как вычет, а не как расход.
Чем косвенный налог отличается от прямого
| Косвенный | Прямой | |
|---|---|---|
| Кто фактически платит | Покупатель в цене товара | Сам бизнес или человек из своего дохода |
| Когда возникает | При продаже, ввозе, передаче товара | По итогам периода: прибыль, зарплата, имущество |
| Примеры | НДС, акцизы | Налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество |
| Как влияет на цену | Заложен в цену и виден в счёте-фактуре | На цену прямо не закладывается, уменьшает прибыль |
Что важно знать собственнику
Косвенные налоги входят в стоимость товара для покупателя, но не становятся расходом бизнеса, если их переложили на покупателя. При освобождении от НДС или при специальных ставках 5 % и 7 % на УСН входной налог по покупкам включают в стоимость товаров (п. 2 ст. 170 НК РФ), и товар обходится дороже.
Плательщик НДС принимает к вычету налог, предъявленный поставщиками, если товар принят на учёт, куплен для облагаемых операций и есть счёт-фактура. Тогда в бюджет уходит разница между начисленным и вычетным налогом. При освобождении и спецставках вычета нет.
Частые вопросы
НДС входит в стоимость товара или начисляется сверх?
НДС начисляют сверх цены продавца, и он становится частью цены для покупателя. В договоре и счёте-фактуре налог показывают отдельной строкой: стоимость без НДС, сумма налога, итог с НДС.
Акциз — это косвенный налог?
Да. Акциз включают в цену подакцизного товара, и его оплачивает конечный покупатель. Перечень подакцизных товаров установлен ст. 181 НК РФ.
Косвенный налог — это расход бизнеса?
Если налог полностью переложен на покупателя, расходом он не становится: бизнес получает его от покупателя и перечисляет в бюджет. Расходом налог становится, когда продавец не может поднять цену и платит его из своей прибыли.
Что меняется для покупателя при повышении ставки?
Цена растёт на разницу ставок, если бизнес перекладывает налог полностью. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 %, поэтому товар за 100 рублей без налога стоит для покупателя 122 рубля.
Можно ли принять к вычету НДС, заложенный в цену поставщиком?
Плательщик НДС принимает налог к вычету при наличии счёта-фактуры, принятии товара на учёт и использовании в облагаемых операциях. На УСН со ставками 5 % или 7 % и при освобождении вычета нет — налог включают в стоимость.
Посчитать рядом
Когда в цене товара смешались налог, себестоимость и наценка
Чтобы видеть, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре после налогов
Косвенный налог легко принять за часть выручки и потерять маржу: кажется, что товар приносит больше, чем есть на самом деле. Особенно когда часть позиций продаётся с НДС, а часть — без.
Я считаю юнит-экономику каждого товара и канала после всех расходов и налогов и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с прибылью и деньгами при изменении цен и ставок.