Налог с продаж это какой налог
Коротко
Налог с продаж — это налог на всю стоимость товара при продаже конечному покупателю. В России его отменили с 1 января 2004 года. Сейчас продажи облагает НДС, а продавцы на спецрежимах платят налог по своему режиму: УСН, патент или НПД.
Почему налога с продаж больше нет
Налог с продаж действовал в России до 2004 года: его платили с розничных продаж по ставке не выше 5 %. С 1 января 2004 года его отменили, и с тех пор в Налоговом кодексе такого налога нет.
В 2014 году Минфин предлагал вернуть налог с продаж как региональный: ставка до 3 % от цены с НДС и акцизами, плательщики — организации и ИП, продающие физлицам. Законопроект не приняли, и в бюджет на 2015–2017 годы налог не заложили.
Чем налог с продаж отличался от НДС
| Налог с продаж | НДС | |
|---|---|---|
| С чего берут | Со всей цены продажи конечному покупателю | С добавленной стоимости на каждой стадии: производство, опт, розница |
| Кто платил | Продавец в рознице | Каждый продавец в цепочке, но с зачётом входного налога |
| Когда возникает | Один раз при продаже покупателю | При каждой отгрузке или предоплате |
| Что происходит с налогом в цене | Целиком ложится в цену и остаётся у продавца | Продавец перечисляет разницу между исходящим и входным налогом |
Какой налог платят с продаж сейчас
Продажа товаров, работ или услуг — это доход, и с него платят налог по тому режиму, который применяет продавец. Универсального «налога с продаж» нет: у каждого режима своя база и ставка.
На общей системе с продаж платят НДС. С 1 января 2026 года основная ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 Налогового кодекса). Для отдельных товаров действует 10 % или 0 %, например для экспорта. НДС считают с отгрузки или предоплаты, а входной налог от поставщиков принимают к вычету.
На упрощённой системе платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. С 2025 года организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС, но при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ включительно освобождение действует автоматически, пока доход с начала 2026 года не превысит 20 млн ₽; после превышения НДС начисляют с первого числа следующего месяца. Если доход выше, выбирают общие ставки с вычетами или специальные ставки без вычетов — но только в пределах порогов. Ставка 5 % доступна при доходе за 2025 год от 20 до 250 млн ₽, в 2026 году она действует, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽. Ставка 7 % — при доходе за 2025 год от 250 до 450 млн ₽, в 2026 году — до 490,5 млн ₽. Выше этих порогов остаются общие 22 % с вычетами, а при превышении 490,5 млн ₽ право на УСН утрачивается.
Индивидуальный предприниматель на патенте платит стоимость патента: потенциальный доход по закону региона умножается на 6 %. Налог уменьшают на страховые взносы: ИП без выплат физлицам — до 100 %, с работниками — до 50 %. Взносы за себя учитывают до уплаты, за работников — после. На НПД налог с продаж — 4 % с доходов от физлиц или 6 % с доходов от организаций и ИП.
Что продавец платит с каждой продажи
- НДС — с цены продажи, если продавец на общей системе или на УСН без освобождения.
- Налог по УСН — с доходов или с разницы между доходами и расходами.
- Стоимость патента — фиксированная сумма за право работать по патенту.
- НПД — 4 % или 6 % с дохода самозанятого.
- Налог на прибыль или НДФЛ — с прибыли или дохода предпринимателя после вычета расходов.
Частые вопросы
Налог с продаж и НДС — это одно и то же?
Нет. Налог с продаж брали один раз со всей цены в рознице. НДС берут на каждой стадии с добавленной стоимости, но продавец перечисляет только разницу между исходящим и входным налогом.
Существует ли налог с продаж в 2026 году?
Нет. В Налоговом кодексе такого налога нет: его отменили с 1 января 2004 года. Продажи облагает НДС, а на спецрежимах — налог по УСН, патенту или НПД.
Что платит ИП с продаж, если он на патенте?
Стоимость патента: потенциальный годовой доход по закону региона умножается на 6 %. Если патент куплен на срок меньше года, налог считают по дням.
Нужно ли платить НДС при продаже на УСН?
С 2025 года организации и ИП на УСН платят НДС. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ включительно, пока доход с начала 2026 года не превысит 20 млн ₽. После превышения НДС начисляют с первого числа следующего месяца. Если доход выше, выбирают общие ставки с вычетами или специальные ставки без вычетов, но только в пределах порогов: 5 % — до 250 млн ₽ (в 2026 году до 272,5 млн ₽), 7 % — до 450 млн ₽ (в 2026 году до 490,5 млн ₽). Выше — общие 22 % с вычетами, а свыше 490,5 млн ₽ право на УСН утрачивается.
Какой налог платит самозанятый с продаж?
НПД: 4 % с дохода от продаж физлицам и 6 % — от организаций и ИП. Других налогов с этих доходов нет, если соблюдены условия режима.
Может ли регион ввести свой налог с продаж?
Нет. Такого регионального налога в Налоговом кодексе нет. Регионы могут менять ставку по УСН и патентному режиму в пределах кодекса, но новый налог с продаж они не вводят.
Читать в журнале
Когда продажи растут, а прибыли нет
Посчитать, сколько бизнес зарабатывает на каждой продаже
Налог с продаж — только часть картины. На итог влияют себестоимость, скидки, комиссии маркетплейсов, доставка и возвраты. Без расчёта по каждой позиции видно только общую выручку, а она скрывает убыточные товары и каналы.
Я собираю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу: сколько остаётся после всех расходов и налогов. По расчёту видно, какие продажи приносят деньги, а какие работают в минус.