Налог с оборота
Коротко
Налог с оборота — это налог, который начисляют на выручку от продаж, а не на прибыль. Его платят независимо от того, заработал бизнес в этом периоде или нет: расходы и убытки сумму налога не уменьшают. В России такого налога с отдельным названием нет, но у нескольких налогов база — выручка или вменённый доход.
Что такое налог с оборота
Налог с оборота считают от суммы продаж. Если компания продала товаров на 1 млн ₽, налог берут с этой суммы по ставке, а не с разницы между выручкой и расходами. Поэтому убыточный месяц не освобождает от налога: заплатить придётся всё равно.
Такой налог встречается в разных странах под разными названиями. В России отдельного налога с названием «налог с оборота» нет. Но у некоторых налогов база привязана к выручке: у НДС это стоимость проданных товаров, работ и услуг, у УСН с объектом «доходы» — полученные доходы, у патента — потенциально возможный доход, у НПД — выручка от продаж.
Чем налог с оборота отличается от налога на прибыль и НДС
| Налог с оборота | Налог на прибыль | НДС | |
|---|---|---|---|
| От чего считают | От выручки или вменённого дохода | От прибыли: доходы минус расходы | От стоимости проданных товаров, работ, услуг |
| Влияние расходов | Не уменьшают налог | Уменьшают налог | Налог перекладывают на покупателя в цене, а входной НДС принимают к вычету |
| Убыток | Налог всё равно платят | Налог не платят, убыток переносят | Налог начисляют с продаж, вычеты уменьшают сумму |
Какие налоги в России считают от выручки
- НДС: основная ставка — 22 %, для отдельных операций действуют 10 % и 0 %; при общих ставках налог можно уменьшить на входной НДС при соблюдении условий вычета, а при спецставках УСН 5 % и 7 % такого вычета нет.
- УСН с объектом «доходы»: ставка 6 %, считают от полученных доходов, расходы не учитывают.
- Патентная система: налог считают от потенциально возможного дохода, установленного региональным законом, а не от фактической выручки.
- Налог на профессиональный доход: ставка 4 % с выручки от физлиц и 6 % — от юрлиц и ИП.
Как посчитать налоговую нагрузку с оборота
Нагрузка с оборота — это доля выручки, которая уходит на такой налог. Чтобы её посчитать, умножьте выручку за период на ставку налога. Например, при УСН «доходы» со ставкой 6 % налог с 1 млн ₽ выручки — 60 000 ₽.
Сравните эту сумму с прибылью до налога. Если маржа низкая, налог с оборота может съесть всю прибыль или привести к убытку. Поэтому перед выбором системы налогообложения считают, какая доля выручки уйдёт на налоги при разных вариантах.
Частые вопросы
Налог с оборота — это то же самое, что НДС?
Нет. НДС начисляют на стоимость продаж, но плательщик уменьшает его на входной налог от поставщиков. Налог с оборота в чистом виде вычетов не предполагает: его считают от всей выручки.
Можно ли уменьшить налог с оборота на расходы?
Как правило, нет. Но у некоторых режимов есть особенности: например, на УСН «доходы» сумму налога уменьшают на уплаченные страховые взносы, а на патенте — на взносы с ограничениями. Эти правила смотрите в Налоговом кодексе.
Что выгоднее при низкой марже: налог с оборота или с прибыли?
При низкой марже налог с прибыли обычно легче: он меньше, когда прибыль небольшая. Налог с оборота фиксирован относительно выручки и при падении прибыли не снижается. Выбор зависит от конкретных ставок и структуры расходов.
Есть ли в России единый налог с оборота?
Нет. В России нет отдельного налога с таким названием. Есть налоги, у которых база — выручка или вменённый доход: НДС, УСН «доходы», патент, НПД. У каждого свои правила.
Читать в журнале
Когда выбираете налоговый режим
Чтобы увидеть, какая доля выручки уйдёт на налоги
Налог с оборота опасен тем, что его платят даже при убытке. Прежде чем выбирать режим, посчитайте, какую часть выручки заберут налоги при разных вариантах и что останется на прибыль.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, как налоги и другие расходы влияют на прибыль и деньги при разных сценариях.