Налог ОМС
Коротко
Налог ОМС — это страховые взносы на обязательное медицинское страхование. С 2023 года они входят в единый социальный тариф, который платят работодатели, и в фиксированный взнос, который платит ИП за себя. Деньги идут в Фонд обязательного медицинского страхования и оплачивают бесплатную медицинскую помощь застрахованным.
Как устроен налог ОМС
С 2023 года взносы на ОМС не платят отдельным платежом. Они входят в единый тариф страховых взносов, который работодатель платит с выплат работникам: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса). Из общей суммы налоговая сама распределяет деньги между пенсионным, медицинским и социальным страхованием.
Для ИП, нотариусов, адвокатов и других самозанятых профессионалов взносы на ОМС входят в фиксированный совокупный взнос за себя. В 2026 году он составляет 57 390 ₽ за полный год, срок уплаты — не позднее 28 декабря 2026 года.
Внутри совокупного взноса на ОМС приходится 19,8922 %. Для адвокатов-военных пенсионеров, которые освобождены от взносов на пенсионное страхование, взнос на ОМС в 2026 году равен 11 416,13 ₽ за полный год.
Кто платит налог ОМС
- Организации и ИП, которые выплачивают зарплату и вознаграждения по договорам гражданско-правового характера: платят единый тариф, включающий взносы на ОМС.
- ИП, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и главы крестьянских фермерских хозяйств: платят фиксированный совокупный взнос за себя, в котором есть доля ОМС.
- Самозанятые плательщики налога на профессиональный доход взносы на ОМС не платят, если не имеют работников и не совмещают этот режим с другими видами деятельности.
- Работники взносы на ОМС не платят: их удерживают только НДФЛ, а взносы платит работодатель сверх зарплаты.
Сколько платить в 2026 году
Работодатель платит единый тариф 30 % с выплат работнику в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). С суммы сверх базы — 15,1 %. Эти ставки включают взносы на ОМС, отдельной ставки для них нет.
Для малого и среднего бизнеса действуют пониженные тарифы. Если основной вид деятельности входит в перечень из распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р, взносы с выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц на человека в 2026 году) считают по 30 %, а с суммы свыше — по 15 %. Для обрабатывающих производств из перечня распоряжения от 11.12.2024 № 3689-р ставка сверх 1,5 МРОТ — 7,6 %. Остальные МСП платят общий тариф 30 % и 15,1 %.
ИП за себя платит 57 390 ₽ фиксированных взносов за 2026 год. Если доход превысил 300 000 ₽, добавляется 1 % с превышения, но не больше 321 818 ₽. Этот дополнительный взнос идёт только на пенсионное страхование, на ОМС он не влияет.
Частые вопросы
Налог ОМС и страховые взносы на ОМС — это одно и то же?
Да. В быту взносы на обязательное медицинское страхование называют налогом ОМС, хотя формально это страховые взносы, а не налог. С 2023 года они входят в единый социальный тариф и отдельной строкой в отчётности не выделяются.
Сколько процентов от зарплаты идёт на ОМС?
Отдельной ставки нет: в едином тарифе 30 % доля ОМС заложена внутри. Из общей суммы взносов налоговая распределяет деньги между фондами по нормативам, которые устанавливает государство. Работник этих взносов не платит.
Платят ли взносы на ОМС ИП без работников?
Да, в составе фиксированного совокупного взноса за себя. В 2026 году это 57 390 ₽ за полный год, срок уплаты — не позднее 28 декабря 2026 года. Если ИП зарегистрировался или закрылся в течение года, взнос считается пропорционально отработанным месяцам и дням.
Можно ли уменьшить налог на взносы на ОМС?
ИП на УСН «доходы» и патенте могут уменьшить налог на страховые взносы за себя, подлежащие уплате: без работников — до 100 %, с работниками — до 50 %. Взносы на ОМС входят в совокупный фиксированный взнос. На УСН «доходы минус расходы» взносы учитывают в расходах.
Что будет, если не заплатить взносы на ОМС вовремя?
На недоимку начисляются пени за каждый день просрочки. Для ИП пени считают по 1/300 ключевой ставки Банка России за весь срок (подпункт 1 пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса). Кроме того, налоговая может выставить требование и взыскать долг за счёт денег на счетах или другого имущества.
Когда считаете нагрузку на фонд оплаты труда
Чтобы видеть, сколько на самом деле стоит сотрудник
Взносы на ОМС входят в единый тариф, и вместе с пенсионными и социальными взносами они добавляют к окладу почти треть. В финансовой модели видно, как эта нагрузка влияет на прибыль и сколько нужно заработать, чтобы окупить каждого сотрудника.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой зарплата и взносы учтены целиком, а не только оклад в штатном расписании.