Издержки и прибыль
Коротко
Издержки — это все расходы, которые бизнес несёт, чтобы получить выручку: себестоимость товара или услуги, зарплаты, аренда, реклама, доставка, налоги. Выручка — деньги, полученные от продаж. Прибыль — то, что остаётся от выручки после вычета издержек. Разница между выручкой и издержками и есть прибыль: если она отрицательная, это убыток.
Из чего складываются издержки
Издержки делят на переменные и постоянные. Переменные растут вместе с продажами: закупка товара, сырьё, сдельная оплата, комиссия маркетплейса, доставка покупателю. Постоянные не зависят от объёма в коротком периоде: аренда, оклады, бухгалтерия, связь, проценты по кредиту.
Есть ещё один разрез, который нужен для управленческих решений: прямые и косвенные издержки. Прямые относятся к конкретному товару, услуге или клиенту, и их видно в юнит-экономике. Косвенные — общие для всего бизнеса, и их распределяют по позициям, иначе прибыльность каждой позиции не посчитать.
Налоги в издержках учитывают по-разному. НДС в издержки не включают: при общей системе он проводится отдельно — начислен покупателю и принят к вычету, — а в расходы попадает только НДС, который бизнес не может принять к вычету. От выручки зависят УСН «доходы», НПД, патент (потенциальный доход) и спецставки НДС на УСН; налог на прибыль и УСН «доходы минус расходы» считают от финансового результата.
Выручка, издержки и прибыль: как они связаны
Выручка — верхняя строка отчёта. Из неё вычитают переменные издержки и получают маржинальную прибыль: столько бизнес зарабатывает на продажах до покрытия постоянных расходов. Из маржинальной прибыли вычитают постоянные издержки — получается операционная прибыль. Дальше вычитают налоги и проценты по кредитам, и остаётся чистая прибыль.
Прибыль бывает разной, и путать их нельзя. Валовая прибыль — выручка минус себестоимость проданного. Операционная — после всех расходов на основную деятельность. Чистая — после налогов и процентов. Когда собственник говорит «прибыль», чаще всего имеет в виду чистую, а в отчёте смотрит на валовую — отсюда расходятся ожидания и деньги на счёте.
Выручка, издержки и прибыль фирмы: что показывает каждая цифра
У фирмы эти три показателя читают вместе, а не по отдельности. Выручка говорит, сколько денег пришло от покупателей. Издержки производства показывают, во что обошёлся выпуск товаров или оказание услуг: материалы, труд, аренду, оборудование, рекламу. Прибыль фирмы — это то, что осталось от выручки после всех издержек, и именно она показывает, работает фирма в плюс или в минус.
Когда смотрят на выручку и прибыль фирмы без издержек производства, картина обманчива: рост продаж выглядит успехом, хотя расходы на выпуск могли вырасти сильнее. Поэтому в отчёте три цифры стоят рядом, и прибыль считают как выручку минус издержки производства и обращения за тот же период.
Чем прибыль отличается от выручки
| Выручка | Прибыль | |
|---|---|---|
| Что это | Все деньги от продаж | Остаток после вычета издержек |
| Бывает ли отрицательной | Нет, это сумма поступлений | Да, тогда это убыток |
| Что показывает | Масштаб продаж | Зарабатывает ли бизнес |
| Как вырастет | От роста цен и объёма продаж | От роста выручки или снижения издержек |
| О чём говорит рост | О спросе | О том, что после расходов остаётся больше |
Как найти разницу между выручкой и издержками
- Соберите выручку за период по всем каналам: касса, расчётный счёт, маркетплейсы, эквайринг. Суммы берите по отгрузке, а не по поступлению денег, иначе картина исказится.
- Сложите переменные издержки по каждой проданной позиции: закупка, упаковка, комиссия, доставка, возвраты.
- Вычтите переменные из выручки — получите маржинальную прибыль. Если она меньше постоянных издержек, бизнес работает в убыток даже при хорошей выручке.
- Вычтите постоянные издержки: аренду, оклады, рекламу на бренд, бухгалтерию, связь, проценты.
- Вычтите налоги, которые зависят от деятельности. Получите чистую прибыль — ту сумму, которая остаётся в бизнесе.
Частые вопросы
Издержки и прибыль — это одно и то же?
Нет. Издержки — расходы бизнеса, прибыль — остаток от выручки после этих расходов. Прибыль считается как выручка минус издержки.
Может ли быть большая выручка и маленькая прибыль?
Да, и это частая ситуация. Выручка растёт, но вместе с ней растут переменные издержки — закупка, комиссии, доставка, — а постоянные остаются. В какой-то момент маржинальная прибыль перестаёт покрывать постоянные расходы, и бизнес уходит в убыток при рекордных продажах.
Входят ли в издержки налоги?
Издержкой (расходом) является только тот налог, который уплачивается за счёт бизнеса и не предъявляется покупателю: налог на прибыль, УСН, патент, НДФЛ с зарплаты за работника (в составе расходов на оплату труда), страховые взносы, имущественные налоги. НДС в издержки не входит, кроме сумм, не принятых к вычету.
Как считать прибыль, если бизнес на маркетплейсах?
Из выручки вычитают комиссию площадки, логистику, хранение, эквайринг, возвраты и рекламу внутри площадки, затем закупку товара и постоянные расходы. Удержания маркетплейса — это переменные издержки, и без них расчёт прибыли будет завышен.
Что важнее для собственника — выручка или прибыль?
Прибыль, потому что из неё платят дивиденды и развивают бизнес. Выручка нужна как показатель масштаба и базы для расчёта маржинальности, но сама по себе она не говорит, зарабатывает бизнес или теряет деньги.
Как понять, какая позиция приносит убыток?
Нужна юнит-экономика: по каждому товару, услуге или клиенту считают выручку, прямые издержки и вклад в покрытие постоянных расходов. Позиции с отрицательным вкладом тянут вниз общую прибыль, даже если общая выручка растёт.
Читать в журнале
Когда выручка есть, а прибыли не видно
Чтобы понять, какие товары и клиенты кормят бизнес, а какие тянут вниз
Издержки и прибыль сходятся только тогда, когда расходы разложены по каждой позиции: товару, услуге, клиенту, каналу. Общая выручка этого не показывает.
Я считаю юнит-экономику каждой позиции и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с прибылью и деньгами при изменении цен, скидок и объёма продаж.