Издержки это простыми словами
Коротко
Издержки — это все затраты, которые бизнес несёт, чтобы произвести и продать товар или услугу: сырьё, материалы, аренда, зарплаты, перевозка, хранение, реклама, обслуживание техники. Сложив издержки, получают себестоимость — во сколько бизнесу обходится его продукт. В издержки и себестоимость входят только «производственные» налоги и платежи — страховые взносы, налог на имущество, транспортный налог; налог на прибыль и НДС издержками не являются. Поэтому прибыль считают так: доходы минус расходы, где налога на прибыль ещё нет.
Что такое издержки простыми словами
Представьте пекарню. Мука, дрожжи, начинка, электричество для печи, зарплата пекаря, аренда помещения, доставка хлеба в магазины, реклама — всё это издержки. Из них складывается, во сколько пекарне обходится одна буханка, и уже от этой цифры зависит, за сколько её можно продать и останется ли прибыль.
Издержки напрямую влияют на себестоимость и отпускную цену. Если учесть расходы неверно, цена окажется слишком низкой и бизнес будет работать в убыток; если завысить — товар не купят. Поэтому издержки считают не для отчёта, а чтобы принимать решения о цене, ассортименте и развитии.
Издержки, затраты и расходы — не одно и то же
С точки зрения бухгалтерского учёта это разные понятия, хотя в разговоре их часто путают.
Затраты — все ресурсы, которые используются для достижения цели бизнеса: покупка материалов, амортизация оборудования, зарплата сотрудников. Они не всегда сразу отражаются в учёте.
Расходы — фактические затраты, которые уменьшают прибыль и относятся к определённому периоду. Реклама, которая вышла в этом месяце, становится расходом этого месяца и попадает в отчёт о прибыли и убытках.
Издержки — затраты, связанные с производством продукта: прямые (сырьё, оплата труда) и косвенные (аренда помещения). Именно издержки используют при расчёте себестоимости товаров или услуг.
Постоянные и переменные издержки
| Постоянные | Переменные | |
|---|---|---|
| От чего зависят | От объёма производства не зависят | Растут и падают вместе с объёмом |
| Примеры | Аренда, амортизация оборудования, зарплата административного персонала, страховые взносы с неё, проценты по кредиту, услуги банка | Сырьё и материалы, товары для перепродажи, топливо и электроэнергия на производство, перевозка, сдельная оплата труда, услуги сторонних фирм |
| Когда бизнес стоит | Платить всё равно нужно | Почти исчезают |
Что такое издержки в экономике
В экономике понятие шире, чем в бухгалтерии. Кроме явных издержек — тех, что подтверждены документами и реальными платежами (аренда, зарплата, налоги, закупки, комиссии, услуги подрядчиков), — выделяют неявные.
Неявные издержки связаны с использованием собственных ресурсов бизнеса и показывают, от какой выгоды компания отказывается, выбирая один вариант вместо другого. Например, собственник сам руководит компанией и не получает за это зарплату: в отчётности расходов меньше, а прибыль выше, чем при найме директора. Но время владельца тоже имеет ценность — вместо управления он мог бы заниматься новым направлением или искать крупных клиентов.
Поэтому бухгалтерские издержки включают только фактические денежные расходы из отчётности, а экономические — ещё и альтернативные: потенциальную выгоду, которую компания могла бы получить, используя ресурсы иначе. При сравнении проектов и вариантов развития учитывают и то, и другое — так видна реальная эффективность решения.
Какие ещё бывают издержки
- Прямые — можно отнести на конкретный продукт: сырьё на партию, оплата труда сборщика. Косвенные — распределяют по всей номенклатуре: аренда цеха, зарплата управленцев, бухгалтерия.
- Производственные — связаны с выпуском товара или услуги: материалы, работа цеха, энергия, ремонт и износ оборудования. Непроизводственные — возникают при управлении и продаже: содержание офиса, продвижение, бухгалтерия, работа коммерческого отдела, доставка покупателю.
- Издержки обращения — затраты на продажу: транспортно-заготовительные, которые зависят от объёма реализуемых товаров, и те, что от объёма не зависят, — зарплата, амортизация.
- Смешанные — сочетают постоянную и переменную часть, например плата за телефон: абонентская часть плюс минуты разговора.
Зачем считать издержки
Первое — ценообразование: цена должна покрыть все затраты и оставить прибыль. Второе — налоги: налогооблагаемую базу уменьшают не все издержки. На УСН «доходы минус расходы» — только расходы из перечня статьи 346.16 Налогового кодекса, и признаются они после оплаты. На общей системе — обоснованные и документально подтверждённые расходы, кроме перечисленных в статье 270 Налогового кодекса. Третье — развитие: за счёт снижения издержек можно получать больше прибыли при тех же объёмах, а ещё верный расчёт помогает выявить убыточные направления и найти точки роста.
Контроль издержек особенно важен в малом бизнесе, где маржа часто невысокая: без него даже растущие продажи могут привести к убыткам из-за скрытых дыр в расходах. Рост выручки бесполезен, если затраты растут быстрее.
Как распределять издержки, бизнес решает сам. Амортизацию станков можно делить по времени работы оборудования, складские расходы — по площади хранения, расходы на персонал — по численности сотрудников. Для управленческого и налогового учёта подходы могут отличаться: в налоговом учёте компания сама определяет перечень прямых расходов с учётом особенностей производства и закрепляет его в учётной политике.
Частые вопросы
Издержки и расходы — это одно и то же?
В быту слова используют как синонимы, но в бухгалтерском учёте это разные понятия. Расходы — фактические затраты, которые уменьшают прибыль и относятся к определённому периоду. Издержки — затраты, связанные с производством продукта, из которых складывается себестоимость.
Чем постоянные издержки отличаются от переменных?
Постоянные не зависят от объёма производства: аренда, амортизация, зарплата административного персонала — их платят, даже если бизнес стоит. Переменные меняются вместе с объёмом: сырьё, материалы, топливо, сдельная оплата труда.
Может ли один и тот же расход быть постоянным и переменным?
Да. Один и тот же вид затрат может быть переменным у одной компании и постоянным у другой. Например, зарплата повара в кафе со сдельной системой — переменная издержка, а с окладом — постоянная.
Что такое неявные издержки?
Это стоимость собственных ресурсов бизнеса — то, от какой выгоды компания отказывается, выбирая один вариант вместо другого. Например, собственник мог бы сдать помещение в аренду или вложить деньги в другой проект. В отчётности таких платежей нет, но при сравнении вариантов их учитывают.
Как издержки влияют на цену?
Цена должна покрыть все затраты на производство и продажу и оставить прибыль. Если издержки посчитать неверно, цена окажется слишком низкой и бизнес будет работать в убыток; если завысить — товар не купят при конкуренции.
Зачем снижать издержки?
При том же доходе снижение издержек увеличивает прибыль или освобождает деньги для других задач. Но сначала расходы нужно правильно посчитать: сокращать вслепую — значит рисковать качеством продукта и потерять клиентов.
Читать в журнале
Когда издержки нужно увидеть по каждому товару и клиенту
Чтобы понять, что приносит прибыль, а что её съедает
Общая сумма издержек прячет главное: часть товаров, услуг или клиентов может приносить убыток, и общая цифра его не покажет.
Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.